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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：李佳儀 2022-08-23 15:05:27

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東奧注冊會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:17:19

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果未交增值稅科目為貸方余額，繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

 貸：銀行存款

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、行為)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中，“服務(wù)”是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、電信服務(wù)、郵政服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)。

增值稅是在價(jià)格以外收取的，所以稱為“價(jià)外稅”，價(jià)外稅的特點(diǎn)是繳納多少并不會(huì)影響當(dāng)期損益。

根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

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