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計提增值稅的會計分錄怎么寫

來源：東奧會計在線 責編：李佳儀 2022-08-23 13:29:23

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 02:17:33

計提增值稅的會計分錄怎么寫

計提增值稅的會計分錄：

(1)月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

 貸：應交稅費——未交增值稅

下期交納時(含以前各期)

借：應交稅費——未交增值稅

 貸：銀行存款

(2)月份終了，企業(yè)計算出當月多交的增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

 貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

納稅期限：

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。

扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。

以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。

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