企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目_2020年注會《稅法》答疑

來源：東奧會計在線責(zé)編：張津源2020-01-13 10:30:20

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企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目_2020年注會《稅法》答疑

下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計征消費(fèi)稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（　　）。

A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費(fèi)稅

B.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照移送消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費(fèi)稅

C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅

D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅

正確答案：A，C

【提問】老師，非獨(dú)立門市部不管有沒有銷售出去都要繳納消費(fèi)稅么？那答案為何選A不選B？

【答疑】尊敬的學(xué)員，您好：

這里的知識點(diǎn)是需要記憶的，納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費(fèi)稅，而不是按照移送消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費(fèi)稅的，請您再理解一下哦。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊

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