固定資產(chǎn)暫時性差異_2019年注會《會計》每日一練
無論奮斗的路程有多遠(yuǎn)，多難，切勿被動地改變自己，唯有如此，你才會與眾不同。小奧會堅持整理注會每日一練習(xí)題，希望能夠幫助考生高效備考，輕松過關(guān)。
【單選】
甲公司于2×14年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為600萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。下列關(guān)于該項固定資產(chǎn)2×15年12月31日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是（ ）。
A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異80萬元
B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元
C.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元
D.不產(chǎn)生暫時性差異
【答案】B
【解析】2×15年12月31日，該項固定資產(chǎn)的賬面價值=600-600×5/（1+2+3+4+5）=400（萬元），計稅基礎(chǔ)=600-600/5=480（萬元），資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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