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會計

【單選】

2017年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2017年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（　?。┤f元。

A.120

B.140

C.160

D.180

【答案】B

【解析】本題會計分錄：

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140

       遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

  貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　 150

借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

  貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動確認的遞延所得稅負債對應(yīng)的是其他綜合收益，而不是所得稅費用，因此所得稅費用的列示金額應(yīng)為140萬元，即選項B正確。

審計

【單選】

下列有關(guān)注冊會計師是否實施應(yīng)收賬款函證程序的說法中，正確的是（　?。?。

A.對上市公司財務(wù)報表執(zhí)行審計時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施應(yīng)收賬款函證程序

B.對小型企業(yè)財務(wù)報表執(zhí)行審計時，注冊會計師可以不實施應(yīng)收賬款函證程序

C.如果有充分證據(jù)表明函證很可能無效，注冊會計師可以不實施應(yīng)收賬款函證程序

D.如果在收入確認方面不存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以不實施應(yīng)收賬款函證程序

【答案】C

【解析】選項C正確，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，或函證很可能無效。

財管

【單選】

甲公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，生產(chǎn)需要分兩個車間進行，第一車間為第二車間提供半成品，第二車間將半成品加工成產(chǎn)成品。月初兩個車間均沒有在產(chǎn)品。本月第一車間投產(chǎn)80件，有60件完工并轉(zhuǎn)入第二車間，月末第一車間尚未加工完成的在產(chǎn)品相對于本步驟的完工程度為60%；第二車間完工35件，月末第二車間尚未加工完成的在產(chǎn)品相對于本步驟的完工程度為50%。該企業(yè)按照平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算產(chǎn)品成本，各生產(chǎn)車間按約當(dāng)產(chǎn)量法（假設(shè)在產(chǎn)品存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法）在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費用。月末第一車間的在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為（　?。┘?。

A.25

B.45

C.37

D.20

【答案】C

【解析】月末第一車間的廣義在產(chǎn)品包括本步驟在產(chǎn)品20件，完工程度60%，本步驟完工但后續(xù)在產(chǎn)25件（月初沒有在產(chǎn)品，第一車間轉(zhuǎn)入60件，第二車間只完工35件，所以第二車間月末在產(chǎn)品產(chǎn)量是25件），本步驟完工程度100%，所以第一車間在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=20×60%+25×100%=37（件）。

經(jīng)濟法

【單選】

某破產(chǎn)企業(yè)有10位債權(quán)人，債權(quán)總額為1200萬元，其中債權(quán)人甲、乙的債權(quán)合計為300萬元，均有破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)作抵押，債權(quán)人甲、乙未放棄優(yōu)先受償權(quán)。債權(quán)人會議擬表決通過破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案，10位債權(quán)人均出席了債權(quán)人會議，債權(quán)人甲、乙未參加該項表決。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不能通過破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的是（　?。?/p>

A.有6位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為600萬元

B.有6位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為800萬元

C.有5位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為450萬元

D.有4位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為600萬元

【答案】D

【解析】（1）人數(shù)：由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人（8人）過半數(shù)通過（≥5人）；（2）債權(quán)額：占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額（900萬元）的半數(shù)以上（≥450萬元）。

稅法

【單選】

下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（　?。?。

A.對依法通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源減征40%

B.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源減征30%

C.鐵礦石減按60%征收

D.對納稅人開采銷售的未與主礦產(chǎn)品銷售額分別核算的共伴生礦減征50%

【答案】B

【解析】選項A：對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。選項C：鐵礦石資源稅減按40%征收。選項D：為促進共伴生礦的綜合利用，納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅；沒有分開核算的，共伴生礦按主礦產(chǎn)品的稅目和適用稅率計征資源稅。財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

戰(zhàn)略

【單選】

下列企業(yè)采取的策略中，屬于市場開發(fā)戰(zhàn)略的是（　?。?。

A.甲銀行與航空公司發(fā)行聯(lián)名卡，刷該銀行信用卡客戶可累積航空里程

B.乙IT企業(yè)開發(fā)最新一代平板電腦

C.丙箱包企業(yè)將現(xiàn)有箱包產(chǎn)品出口至美國市場

D.丁鋼鐵企業(yè)進軍房地產(chǎn)行業(yè)

【答案】C

【解析】選項A屬于市場滲透戰(zhàn)略——現(xiàn)有產(chǎn)品和現(xiàn)有市場；選項B屬于產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略——新產(chǎn)品和現(xiàn)有市場；選項C屬于市場開發(fā)戰(zhàn)略——現(xiàn)有產(chǎn)品和新市場；選項D屬于多元化戰(zhàn)略——新產(chǎn)品和新市場。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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