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一般納稅人增值稅設(shè)置什么二級(jí)科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩 2024-08-08 10:27:22

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:04:53

一般納稅人增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)”下設(shè)二級(jí)科目包括，應(yīng)交增值稅（含進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等三級(jí)明細(xì)）、未交增值稅、預(yù)交增值稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅及代扣代交增值稅等

1.應(yīng)交增值稅：這是增值稅一般納稅人最主要的二級(jí)明細(xì)科目，用于核算企業(yè)應(yīng)交和未交的增值稅。在“應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目下，還可以設(shè)置多個(gè)三級(jí)明細(xì)科目，如“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“出口退稅”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等，以便更詳細(xì)地核算增值稅的各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.未交增值稅：用于核算企業(yè)月終時(shí)從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額、轉(zhuǎn)入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。

3.預(yù)交增值稅：用于核算企業(yè)已預(yù)繳的增值稅。當(dāng)企業(yè)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入此科目。

4.簡(jiǎn)易計(jì)稅：適用于一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，如小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后，部分原項(xiàng)目仍可采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

5.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅：用于核算金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)交的增值稅。

6.代扣代交增值稅：當(dāng)企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，代扣代繳增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入此科目。

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