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遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目？

來源：東奧會計在線 責編：梁媛 2021-06-04 14:28:55

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2024-09-12 00:31:13

遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件：確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。

遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：商譽(如：企業(yè)合并;購買日相關(guān)情況已存在的，因不符合條件未確認遞延所得稅資產(chǎn)的，購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬)

       資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值)

       其他綜合收益(如：投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換)

       盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)

       所得稅費用(最常見)

不確認遞延所得稅資產(chǎn)的情況

企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不屬于企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，所得稅準則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。

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