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計提單位和個人社保會計分錄

來源：東奧會計在線 責編：梁媛 2020-12-28 11:44:12

精選回答

東奧注冊會計師

2025-05-27 15:23:58

計提單位和個人社保會計分錄

計提單位和個人社保會計分錄：

1、計提工資及社保時：

借：管理費用等(根據(jù)員工社保費歸屬部門計入對應科目)

 貸：應付職工薪酬——單位社保

        應付職工薪酬——工資

2、發(fā)放工資時代扣員工個人社保：

借：應付職工薪酬——工資

 貸：其他應付款——個人社保

        銀行存款

3、繳納員工社保時：

借：其他應付款——個人社保

       應付職工薪酬——單位社保

 貸：銀行存款

其他應付款：

其他應付款包括應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。  

其他應付款是指企業(yè)除應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。  

企業(yè)應通過“其他應付款”科目，核算其他應付款的增減變動及其結存情況，并按照其他應付款的項目和對方單位(或個人)設置明細科目進行明細核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付、暫收款項;期末貸方余額反映企業(yè)應付未付的其他應付款項。  

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