2014《會計(jì)》答疑精選： 遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回

　　【東奧小編】2014年注冊會計(jì)師考試正式進(jìn)入基礎(chǔ)復(fù)習(xí)階段，以下是東奧會計(jì)在線獨(dú)家提供的關(guān)于2014注會考試《會計(jì)》科目第十章所有者權(quán)益的部分精彩答疑，供學(xué)員們參考復(fù)習(xí)，幫助大家進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。

　　【提問原題】：

　　原題：單項(xiàng)選擇題

　　甲公司2008年初的所有者權(quán)益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0，2013年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會提出2013年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)甲公司2008年至2013年不存在除彌補(bǔ)虧損的其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項(xiàng)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則甲公司2013年末所有者權(quán)益總額為(　　)萬元。

　　A.2 300

　　B.2 145

　　C.2 225

　　D.2 175

　　正確答案：C

　　知識點(diǎn)：留存收益,盈余公積,未分配利潤

　　【東奧注會學(xué)員提問】：

　　遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是，借：所得稅費(fèi)用。貸：遞延所得稅資產(chǎn)。嗎?為什么轉(zhuǎn)回還是貸遞延所得稅資產(chǎn)呢?

　　【東奧會計(jì)在線回答】：

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　是的，分錄正確，因?yàn)榭傻挚蹠簳r(shí)性差異已經(jīng)不存在了，所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉(zhuǎn)回。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快!

　　更多學(xué)習(xí)問題，更多注會疑難，請?jiān)L問東奧問答頻道>>

　　東奧問答頻道，注會版十萬個(gè)為什么隆重上線!