研究與開發(fā)風險及應對_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2025-07-02 16:23:06

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研究與開發(fā)風險及應對_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點

【所屬章節(jié)】

第八章：企業(yè)面對的主要風險與應對

第四節(jié)：運營風險與應對

【知識點】

研究與開發(fā)風險及應對

1.研究與開發(fā)風險

概述

研究與開發(fā)是企業(yè)核心競爭力的本源，是促進企業(yè)自主創(chuàng)新和加快轉變發(fā)展方式的強大推動力

表現

①研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費

②研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗

③研發(fā)成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業(yè)利益受損

2.企業(yè)應對研究與開發(fā)風險的管控措施

（1）關于研發(fā)項目立項審核與實施。

①研發(fā)計劃制訂方面，根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和科技發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)應結合市場開拓和技術進步要求，科學制訂研發(fā)計劃。

②項目立項申請與審核方面，企業(yè)須根據研發(fā)計劃和實際需要，提出項目立項申請，開展可行性研究，對項目資源、經費、技術等進行客觀評估論證，編制可行性研究報告。企業(yè)可組織內外部專家或專業(yè)機構進行評估論證，出具評估意見。研發(fā)項目應按照規(guī)定的權限和程序進行審批，重大研發(fā)項目應當報董事會或類似權力機構集體審議決策。在研發(fā)項目立項階段，應制訂開題計劃和報告，以保證項目符合企業(yè)需求，同時可明確研發(fā)成果應用轉化目標，并將其納入考核指標，積極推動研發(fā)項目創(chuàng)新，避免資源浪費。

（2）關于研發(fā)項目過程管理。

①研發(fā)項目日常管理方面，企業(yè)應加強對研發(fā)過程的管理，建立研發(fā)項目管理制度和技術標準，建立信息反饋和重大事項報告制度，合理配備專業(yè)人員，嚴格落實崗位責任制，跟蹤檢查研發(fā)項目的進展情況，評審各階段研發(fā)成果，及時糾偏，有效規(guī)避研發(fā)失敗風險。

②委托或合作研發(fā)管理方面，企業(yè)研發(fā)項目委托外單位承擔的，需對其資質等進行嚴格審核，簽訂委托研發(fā)合同，約定研發(fā)成果的產權歸屬、研發(fā)進度和質量標準等相關內容。企業(yè)與其他單位合作進行研發(fā)的，需對合作單位進行盡職調查，簽訂書面的合作研發(fā)合同，明確雙方投資、分工、權利義務、研發(fā)成果產權歸屬等。企業(yè)應加強對委托或合作研發(fā)單位的管理監(jiān)督，嚴格控制項目進度和費用等。

③研發(fā)項目變更管理方面，根據項目進展情況、技術發(fā)展最新趨勢和市場需求等的變化，當發(fā)生項目的變更調整、延期、終止等情況時，企業(yè)應按照項目管理要求進行相應審批。

④研發(fā)項目驗收管理方面，企業(yè)應制定并執(zhí)行項目驗收制度，聘請獨立的具有專業(yè)勝任能力的人員或機構進行測試和評審，重點關注項目研發(fā)目標、技術指標和技術標準等的完成情況，并對經費執(zhí)行情況進行客觀評價，形成驗收報告。

（3）關于研發(fā)成果轉化管理。

①企業(yè)對于通過驗收的研發(fā)成果，可委托相關機構進行審查，確認是否申請專利，并及時辦理有關專利申請手續(xù)，或作為非專利技術、商業(yè)秘密等進行管理。

②企業(yè)應加強對研發(fā)成果的轉化，形成科研、生產、市場一體化的自主創(chuàng)新機制。

③企業(yè)應建立研發(fā)成果保護制度，加強對項目研發(fā)單位及人員的保密管理，做好研發(fā)項目文件資料的保密工作。

（4）關于研發(fā)項目評價與監(jiān)督。

企業(yè)應建立研發(fā)后評估機制，加強對立項與研究、開發(fā)及成果保護等全過程的評估和監(jiān)督檢查，認真總結研發(fā)管理經驗，分析存在的薄弱環(huán)節(jié)，完善相關制度和辦法，不斷提升研發(fā)管理水平。

點撥：研究與開發(fā)風險與應對

風險的記憶邏輯：論證（事前）→人員（事中）→成果（事后）

應對的記憶邏輯：立項→過程→轉化→評價

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