備考注會(huì)不是一蹴而就的過(guò)程，而是需要循序漸進(jìn)，從基礎(chǔ)知識(shí)開(kāi)始，逐步深入到更復(fù)雜的理論和實(shí)踐操作。提前備考，可以讓考生有足夠的時(shí)間來(lái)逐步推進(jìn)學(xué)習(xí)計(jì)劃，從基礎(chǔ)知識(shí)入手，逐步構(gòu)建起完整的知識(shí)體系。這樣的備考方式，不僅能夠幫助考生夯實(shí)基礎(chǔ)，還能夠在考試中更加靈活地運(yùn)用所學(xué)知識(shí)。

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提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制訂風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的類型

從制定解決方案的主體來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案可以分為外部解決方案和內(nèi)部解決方案。

2.內(nèi)控措施的制定

企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：

（1）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定。

（2）建立內(nèi)控報(bào)告制度。內(nèi)控報(bào)告制度是內(nèi)控信息與溝通要素的具體體現(xiàn)，該制度明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，以及報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門(mén)和人員等。

（3）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。內(nèi)控批準(zhǔn)制度是授權(quán)制度的表現(xiàn)，該制度對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門(mén)和人員及其相應(yīng)責(zé)任。

（4）建立內(nèi)控責(zé)任制度。內(nèi)控責(zé)任制度應(yīng)與內(nèi)控崗位授權(quán)制度相配套，該制度按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。

（5）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。該制度結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門(mén)等。

（6）建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤。

（7）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。

（8）建立健全企業(yè)法律顧問(wèn)制度。企業(yè)要充分考慮到法律風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)性，大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問(wèn)牽頭、企業(yè)法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系，完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。

（9）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。涉及重大決策制定、重大事件應(yīng)對(duì)、重大風(fēng)險(xiǎn)管理、重要信息披露等責(zé)任的崗位應(yīng)視為重要崗位。主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級(jí)部門(mén)或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第七章　風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法

注：以上內(nèi)容選自田明老師24年《戰(zhàn)略》基礎(chǔ)階段課程講義

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