2013《公司戰(zhàn)略與風險管理》高頻考點：風險管理基本流程

　　【小編導言】我們一起來學習2013《公司戰(zhàn)略與風險管理》高頻考點：風險管理的文化。本考點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章風險與風險管理第三節(jié)風險管理基本流程的內(nèi)容。

　　【內(nèi)容導航】：

　　1.收集風險管理初始信息

　　2.進行風險評估

　　3.制定風險管理策略

　　4.提出和實施風險管理解決方案

　　5.風險管理的監(jiān)督與改進

　　【考頻分析】：

　　考頻：★★

　　復習程度：熟悉掌握本考點，理清思路，在腦中形成印象。

　　【高頻考點】：風險管理基本流程

　　一、收集風險管理初始信息

　　風險管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位。

　　收集初始信息要根據(jù)所分析的風險類型具體展開。例如：

　　(一)分析戰(zhàn)略風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：

　　1.國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;

　　2.科技進步、技術創(chuàng)新的有關內(nèi)容;

　　3.市場對該企業(yè)產(chǎn)品或服務的需求;

　　4.該企業(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;

　　5.與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;

　　6.與主要競爭對手相比，該企業(yè)實力與差距;

　　7.本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據(jù);

　　8.該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。

　　(二)分析財務風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息：

　　1.負債、或有負債、負債率、償債能力;

　　2.現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收人的比重、資金周轉率;

　　3.產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重;

　　4.制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用;

　　5.盈利能力;

　　6.成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié);

　　7.與本企業(yè)相關的產(chǎn)業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)(如退休金、遞延稅項等)等信息。

　　(三)分析市場風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該企業(yè)相關的以下重要信息:

　　1.產(chǎn)品或服務的價格及供需變化;2.能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化;3.主要客戶、主要供應商的信用情況;4.稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化;5.潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。

　　(四)分析運營風險，企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本產(chǎn)業(yè)相關的以下信息：

　　1.產(chǎn)品結構、新產(chǎn)品研發(fā);

　　2.新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等;

　　3.企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經(jīng)驗;

　　4.期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);

　　5.質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié);

　　6.因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈;

　　7.給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險;

　　8.對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力;

　　9.企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。

　　(五)分析法律風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該企業(yè)相關的以下信息：

　　1.國內(nèi)外與該企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境;

　　2.影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

　　3.員工道德操守的遵從性;

　　4.該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關貿(mào)易合同;

　　5.該企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

　　6.企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權情況。

　　企業(yè)還要對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。

　　二、進行風險評估

　　完成了風險管理初始信息收集之后，企業(yè)要對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行風險評估。

　　(一)風險評估的步驟

　　風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。

　　1.風險辨識。風險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。

　　2.風險分析。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。

　　3. 風險評價。風險評價是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。

　　(二)風險評估的方法

　　進行風險辨識、分析和評價，應將定性與定量方法相結合。

　　定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡洛分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

　　企業(yè)在評估多項風險時，應根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制風險坐標圖，對各項風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略。

　　風險評估應由企業(yè)組織有關職能部門和業(yè)務單位實施，也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構協(xié)助實施。

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