注會(huì)稅法難在哪？如何一次過？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2025-10-14 09:29:54

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碎法不碎，難法不難。掌握方法者得天下。注會(huì)考試被譽(yù)為財(cái)會(huì)領(lǐng)域的“黃金證書”，其專業(yè)階段六個(gè)科目中，稅法科目的難度相對(duì)靠后，但仍然是部分考生的難點(diǎn)科目。為什么這門科目讓考生望而生畏？是知識(shí)點(diǎn)太過零散，還是考核方式過于靈活？

注會(huì)稅法難在哪？如何一次過？

一、注會(huì)稅法難在哪？如何一次過？

稅法考試難度體現(xiàn)在三個(gè)維度：知識(shí)零散、應(yīng)用性強(qiáng)、政策多變。從近三年的平均通過率來(lái)看，稅法在注會(huì)專業(yè)階段各科目中難度與審計(jì)并列排名第三，僅次于會(huì)計(jì)和財(cái)管。具體數(shù)據(jù)情況為，2024年18.72%，2023年22.22%，2022年25.97%。

稅法科目考查的廣度、深度和靈活度，決定了單靠臨陣磨槍是難以順利過關(guān)的。近年來(lái)命題趨勢(shì)對(duì)知識(shí)點(diǎn)把握的要求非常細(xì)膩，絕不容許考生采用“粗放式”的學(xué)習(xí)方式。

1.知識(shí)點(diǎn)零散記憶難

注會(huì)稅法教材幾乎把中國(guó)全部的稅收法律制度都囊括在內(nèi)，知識(shí)點(diǎn)多且碎?？忌枰莆斩鄠€(gè)稅種與稅收要素，內(nèi)容繁雜瑣碎，大大增加了記憶難度。

雖然不像財(cái)管科目有大量公式，但稅法仍需要考生具備一定的計(jì)算能力以應(yīng)對(duì)相關(guān)題型。

2.五大難關(guān)阻礙多

考生在復(fù)習(xí)備考注會(huì)稅法時(shí)通常會(huì)面臨五個(gè)主要難關(guān)：

-增值稅難關(guān)：學(xué)習(xí)第二章時(shí)，考生可能會(huì)產(chǎn)生畏難情緒，因?yàn)槲覈?guó)增值稅政策比較繁瑣，對(duì)第一次接觸稅收實(shí)體法的考生來(lái)說(shuō)是巨大考驗(yàn)。

-小稅種難關(guān)：學(xué)習(xí)小稅種時(shí)，政策瑣碎易產(chǎn)生懈怠情緒，學(xué)習(xí)效率不高。

-企業(yè)所得稅難關(guān)：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)較差的考生面對(duì)稅會(huì)差異調(diào)整時(shí)，容易心中無(wú)底。

-國(guó)際稅收難關(guān)：許多考生對(duì)國(guó)際稅收內(nèi)容感到陌生散亂，但考試分值不容小覷。

-?？歼m應(yīng)難關(guān)：從按章節(jié)復(fù)習(xí)到跨章節(jié)模考，許多考生初次面對(duì)打亂章節(jié)的成套模考題會(huì)感到不適應(yīng)。

3.考核方式靈活應(yīng)用難

注會(huì)稅法考試不僅要求考生掌握理論知識(shí)，還注重考查考生的實(shí)際應(yīng)用能力。考生需要具備解決實(shí)際問題的能力，如計(jì)算應(yīng)納稅額、進(jìn)行納稅申報(bào)等。

二、有哪些科學(xué)的注會(huì)考試學(xué)習(xí)方法？

面對(duì)稅法考試的重重難關(guān)，考生需要制定科學(xué)的備考策略。理解記憶、系統(tǒng)規(guī)劃、循序漸進(jìn)是攻克稅法科目的關(guān)鍵。

1.構(gòu)建知識(shí)框架：按要素歸類學(xué)習(xí)

注會(huì)稅法科目知識(shí)點(diǎn)多且碎，備考時(shí)可以按照納稅人、納稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等稅法要素進(jìn)行總結(jié)歸類。將知識(shí)歸類對(duì)比，更有利于記憶，特別是重點(diǎn)難點(diǎn)要多記多總結(jié)。

2.分階段學(xué)習(xí)：循序漸進(jìn)攻克難點(diǎn)

稅法學(xué)習(xí)可以分四個(gè)階段進(jìn)行：基礎(chǔ)階段、強(qiáng)化階段、鞏固階段、沖刺階段。也可以根據(jù)稅法內(nèi)容分幾個(gè)模塊學(xué)習(xí)：增值稅消費(fèi)稅、小稅種、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)家稅收以及征管法。

3.理論與實(shí)踐結(jié)合：案例分析與習(xí)題訓(xùn)練

學(xué)習(xí)稅法不僅僅是理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，更重要的是實(shí)踐操作。通過案例分析法學(xué)習(xí)稅法，可以選擇典型稅收案例進(jìn)行分析，加深對(duì)稅法的理解，提高實(shí)際操作能力。

光看知識(shí)肯定是不夠的，一定要通過練習(xí)來(lái)檢測(cè)理解程度，將沒有掌握的知識(shí)點(diǎn)吃透?；A(chǔ)階段應(yīng)以教材例題為核心，強(qiáng)化階段則按專題分類刷題，總結(jié)高頻題型的固定解法。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會(huì)計(jì)在線提供的注會(huì)考試科目等信息僅供大家參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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