按照企業(yè)行為,現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金收入被劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資(融資)活動(dòng)。 1.經(jīng)營活動(dòng)(現(xiàn)金流入) (1)銷售收入 (2)收到利息 (3)收到股利,等等。
更新時(shí)間:2025-10-15 14:00:57 查看全文>>
按照企業(yè)行為,現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金收入被劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資(融資)活動(dòng)。 1.經(jīng)營活動(dòng)(現(xiàn)金流入) (1)銷售收入 (2)收到利息 (3)收到股利,等等。
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按照企業(yè)行為,現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金流出被劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資(融資)活動(dòng)。
一、經(jīng)營活動(dòng)
1.經(jīng)營活動(dòng)(現(xiàn)金流入)
(1)銷售收入
(2)收到利息
(3)收到股利
2.經(jīng)營活動(dòng)(現(xiàn)金流出)
現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出等于 凈現(xiàn)金流量。這是財(cái)務(wù)管理中最核心的概念之一,直接反映特定時(shí)期內(nèi)資金的凈增減情況。
現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個(gè)重要指標(biāo),是指一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入減去流出的余額,反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物數(shù)額。
按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的不同類型,現(xiàn)金凈流量可以分為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量。例如,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 = 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì),它代表了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增額,是評價(jià)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金效益的重要指標(biāo)。
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現(xiàn)金流入是什么意思
現(xiàn)金流入是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際收到的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的增加。它是企業(yè)資金來源的重要體現(xiàn),反映了企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。
按照企業(yè)行為,現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金收入被劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資(融資)活動(dòng)。
1.經(jīng)營活動(dòng)(現(xiàn)金流入)
(1)銷售收入
(2)收到利息
(3)收到股利
2.投資活動(dòng)(現(xiàn)金流入)
籌資活動(dòng)的大多數(shù)項(xiàng)目來自長期負(fù)債或股東權(quán)益賬戶變化?;I資活動(dòng)的現(xiàn)金流入包括出售企業(yè)的權(quán)益性證券或發(fā)行債券收到的現(xiàn)金(例如發(fā)行債券和票據(jù))?;I資活動(dòng)的現(xiàn)金流出包括派發(fā)給股東的現(xiàn)金股利、回購股本或贖回企業(yè)未償債務(wù)。簡而言之,投資活動(dòng)涉及購買或出售固定資產(chǎn)和投資其他公司的證券,而籌資活動(dòng)涉及發(fā)行和贖回企業(yè)自有的股權(quán)和債務(wù)類證券。
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流為正說明什么
籌資現(xiàn)金流量凈額為正說明表示為本年(或本期)吸收的(含股權(quán)、借款等)金額大于償還債務(wù)、分配股利等金額,即流出比流入少。
當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí),表明該處于產(chǎn)品初創(chuàng)期。
在這個(gè)階段需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動(dòng)。
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白默《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》
南開大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士,教授,碩士生導(dǎo)師,CMA,ACCA;中國會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)與成本分會(huì)理事;機(jī)械工業(yè)出版社財(cái)經(jīng)類專著的審稿人。
Jenny Liu《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》
英國華威商學(xué)院碩士,CPA、ACCA、AICPA、CMA持證者,中國石油、中國銀行特約培訓(xùn)師、對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)特聘講師。
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