(十六) A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》

　　遵循“精簡結(jié)構(gòu)、充實(shí)內(nèi)容、優(yōu)化填報、強(qiáng)化監(jiān)管”的原則，在保持A107020表原表架構(gòu)基本不變的前提下，開放減免稅明細(xì)項(xiàng)目的填報，僅按農(nóng)林牧漁業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目等七個大類設(shè)置固定行次，取消原表一類減免稅優(yōu)惠固定一行、同一優(yōu)惠類型的多個項(xiàng)目只能合并填報在某一行的模式，改由納稅人根據(jù)其減免稅項(xiàng)目日常會計(jì)核算結(jié)果，分項(xiàng)目明細(xì)填報，實(shí)現(xiàn)A107020表與會計(jì)核算的無縫對接，解決了納稅人存在多個同一類型優(yōu)惠項(xiàng)目在原表中無法分別填報的問題。

　　為便于稅收優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)及后續(xù)管理，增加了部分列次。包括了解項(xiàng)目基本信息的“項(xiàng)目名稱”、“優(yōu)惠事項(xiàng)名稱”、“優(yōu)惠方式”等三列，以及為統(tǒng)計(jì)免稅、減半征收項(xiàng)目具體減免所得額的三列：“項(xiàng)目所得額——免稅項(xiàng)目”、“項(xiàng)目所得額——減半項(xiàng)目”、“減免所得額”。

　　(十七) A107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》

　　為更好地區(qū)分創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資或通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新企技術(shù)業(yè)或投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的四種情形。

　　在抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠計(jì)算原理不變、政策落實(shí)的前后統(tǒng)一的前提下。增加“投資于未上市中小高新企技術(shù)業(yè)”、“投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)”兩列，對兩列中無法拆分填報的本年可抵扣額以及年度結(jié)轉(zhuǎn)等行次予以灰化，整體計(jì)算關(guān)系仍然維持在合計(jì)列。

　　(十八) A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》

　　(1)根據(jù)總局《所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)目錄》的規(guī)定對各優(yōu)惠事項(xiàng)的名稱進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，增加了“符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”、“服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”、“對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅”。

　　(2)將“支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”、“扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”從中間位置放到最后，適應(yīng)這兩個優(yōu)惠事項(xiàng)在享受其他減免所得稅優(yōu)惠后應(yīng)納所得稅額仍有余額的才能享受的要求。

　　(3)刪除了受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)、受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)已失效的稅收優(yōu)惠事項(xiàng);小微企業(yè)減半征收項(xiàng)目。將原“其他專項(xiàng)優(yōu)惠”項(xiàng)目刪除，將其二級的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠事項(xiàng)全部提升為一級稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。

　　(十九)A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》

　　(1)刪除了“基本信息”中的“高新技術(shù)企業(yè)證書取得時間”、“是否發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故”、“是否發(fā)生偷騙稅行為”和“是否有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的行為”。

　　(2)“對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍”設(shè)計(jì)為三級領(lǐng)域選擇，便于后期統(tǒng)計(jì)，避免企業(yè)手工填寫的隨意性。

　　(3)根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》第五條第(三)款關(guān)于研發(fā)費(fèi)占比產(chǎn)生異議的處理規(guī)定，“歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額”、“銷售(營業(yè))收入”采集三年數(shù)據(jù)。

　　(4)“委托外部研究開發(fā)費(fèi)用”的下級項(xiàng)目“境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)”和“境外的外部研發(fā)費(fèi)”由原來填寫發(fā)生額的80%改為填寫實(shí)際發(fā)生額，并增加“可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的境外的外部研發(fā)費(fèi)”項(xiàng)目，用以判斷中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例是否不低于60%。

　　(5)對“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”和“經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”分開計(jì)算，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)和區(qū)外同時取得所得時不同減免方式的計(jì)算要求。

　　(二十) A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》

　　(1)為適應(yīng)取消“雙軟”認(rèn)定的要求，刪除了原表中的“基本信息”。

　　(2)增加了“企業(yè)類型及減免方式”，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇“企業(yè)類型”和“減免方式”，根據(jù)企業(yè)的選擇內(nèi)容判斷企業(yè)需要填寫的“收入指標(biāo)”相應(yīng)內(nèi)容，并與A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第6行至16行的優(yōu)惠事項(xiàng)相對應(yīng)，將本表第32行“減免稅金額”帶入相應(yīng)行次。

　　(3)簡化“收入指標(biāo)”的行次，第20至22行所有的企業(yè)均需填寫，其中：第21行由企業(yè)根據(jù)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的不同填寫相應(yīng)符合條件的銷售(營業(yè))收入;第23至31行需享受特定優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)填寫。

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　　(來源：北京國稅)