一分鐘了解新舊企業(yè)所得稅申報表變化點，適合稅務師珍藏

來源：東奧會計在線責編：吳海燕2018-01-12 15:26:41

　　稅務師頻道為您推薦：2017年度匯算清繳期，一批新的稅收政策、管理要求進入實施階段，申報表也有了重大變化，提醒廣大納稅人應充分關注。1月5日，國家稅務總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。新、舊企業(yè)所得稅申報表到底有哪些變化要點?速速了解~~

稅務知識

　　A類企業(yè)所得稅納稅申報表主要四大變化：

　　(一)調(diào)整10個表單。為落實捐贈支出扣除政策、研發(fā)費用加計扣除政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》(A105070)等4個表單，調(diào)整了《期間費用明細表》(A104000)等6個表單的部分數(shù)據(jù)項。

　　(二)取消四張報表

　　1、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)

　　2、《資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105091)

　　3、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》(A107012)

　　4、《金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》(A107013)

　　(三)減少重復填報。為減少涉稅信息重復填報,對《企業(yè)基礎信息表》(A000000)等7個表單的數(shù)據(jù)項進行了調(diào)整和優(yōu)化。

　　(四)優(yōu)化邏輯關系。對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等8個表單部分數(shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關系進行了優(yōu)化和明確。

　　同時，讓小編用一分鐘帶您了解一下這些詳細的變化點吧~

　　(一)封面

　　(1)將納稅人識別號修改為“納稅人社會信用代碼(納稅人識別號)”

　　(二)填報表單

　　(1)對應調(diào)整表單序號

　　(2)優(yōu)化關于填報清洗數(shù)據(jù)問題

　　(3)與基本信息表的對應關系調(diào)整問題

　　(三)A000000《企業(yè)基礎信息表》

　　基本信息表是填報后續(xù)表單的基礎，本次修訂以簡并優(yōu)化設置、服務主體報表為原則，刪除了原表上實用性不強的部分欄次，減輕納稅人填報負擔，修訂和新增欄次重新與相關附表建立相互聯(lián)系，增強報表整體體系的邏輯性及關聯(lián)性。

　　(1)刪除了原表上實用性不強的如：“106境外中資控股居民企業(yè)”、“202會計檔案的存放地”、“203會計核算軟件”等12項內(nèi)容。

　　(2)根據(jù)金稅三期系統(tǒng)申報規(guī)則，將原“更正申報”和“補充申報”對應調(diào)整為“申報錯誤更正”和“自行補正申報”。

　　(3)根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局2012年57號公告)等文件規(guī)定，重新劃分基本信息表的匯總納稅企業(yè)類型。

　　(4)為配合非營利組織及企業(yè)重組、資產(chǎn)(股權)劃轉、非貨幣性投資、技術入股等事項相關數(shù)據(jù)的填報，在基本信息表中增加對應項目并建立系統(tǒng)對應關聯(lián)關系。

　　(四) A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》

　　(1)為了讓納稅人充分享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠，按照最有利于納稅人的原則，本次將原表21行“抵扣應納稅所得額”與22行“彌補以前年度虧損”的順序進行調(diào)整，將21行改為“彌補以前年度虧損”，22行改為“抵扣應納稅所得額”。順序調(diào)整后，如納稅人當期既有可抵扣的應納稅所得額，又有需要彌補的以前年度虧損額的，須先用納稅調(diào)整后所得彌補以前年度虧損，再用彌補虧損后的余額抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可抵扣的應納稅所得額。

　　(2)全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，納稅人會計核算上的“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，因此，本次修訂將A100000表第3行“營業(yè)稅金及附加”調(diào)整為“稅金及附加”。

　　(五) A104000《期間費用明細表》

　　本表的設置保留原有期間費用明細表的總體架構，為滿足統(tǒng)計工作的需要增加了“黨組織工作經(jīng)費”項目并對應調(diào)整表單行次設置。

　　(六) A105000《納稅調(diào)整項目明細表》

　　(1)本表的設置保留原有納稅調(diào)整項目明細表的總體架構，同時參照“捐贈支出納稅調(diào)整明細表”的修訂內(nèi)容對應調(diào)整本表設置。

　　(2)按照財稅〔2008〕159號文件第四條的規(guī)定，為滿足納稅人按照“先分后稅”原則從合伙企業(yè)應分得的法人合伙方應納稅所得額的填報需求，增加“有限合伙企業(yè)法人合伙方應分得的應納稅所得額”填報項目。

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