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應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細(xì)科目_涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:姜喆2025-08-29 17:08:20

我們要提高自己的習(xí)題量,將看書、聽課和做題相結(jié)合,不斷強(qiáng)化所學(xué)知識(shí)。希望大家積極認(rèn)真地為通關(guān)稅務(wù)師考試而努力。東奧會(huì)計(jì)在線整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的高頻考點(diǎn),快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧!

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應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細(xì)科目_2025年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細(xì)科目(掌握)

1.核算內(nèi)容

核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

2.賬務(wù)處理

金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。

(1)金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額:

借:投資收益等

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

(2)如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

 貸:投資收益等

(3)繳納增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

 貸:銀行存款

(4)年末,本科目如有借方余額:

借:投資收益等

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

所屬章節(jié):第五章 涉稅會(huì)計(jì)核算

注:以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載

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