專項附加扣除什么時候填寫才有效

來源：東奧會計在線責編：姜喆 2025-02-26 14:45:27

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:41:30

專項附加扣除什么時候填寫才有效

專項附加扣除的填寫時間主要分為兩個關(guān)鍵時段：

1. 年度確認時段：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人需要在每年的12月對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務(wù)人。這一步驟是確保納稅人在下一個年度能夠繼續(xù)享受專項附加稅前扣除的重要前提。如果納稅人未及時確認，扣繳義務(wù)人可能會從次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認后再行辦理。因此，每年的12月是專項附加扣除信息確認和填寫的有效時段。

2. 年度匯算清繳時段：此外，對于某些專項附加扣除項目，如大病醫(yī)療等，納稅人需要在次年3月1日至6月30日進行年度匯算清繳時填寫相關(guān)信息。這是因為在這些特定情況下，專項附加扣除的金額需要在年度結(jié)束后才能確定，因此需要在年度匯算清繳期間進行填寫和申報。

專項附加扣除標準及扣除時間

1. 子女教育專項附加扣除

⑴學(xué)前教育：年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前教育

⑵學(xué)歷教育：

①義務(wù)教育(小學(xué)和初中教育)

②高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)

③高等教育(大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)

扣除標準：每個子女2000元/月(2023年起施行)

扣除方式：可以由受教育子女的父母各按扣除標準的50%扣除，也可以約定由一方按扣除標準的100%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更

扣除時間：

⑴學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學(xué)入學(xué)前一月

⑵學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當月

2. 繼續(xù)教育專項附加扣除

⑴學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育

扣除標準：每月400元，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月(4年)

扣除方式：一般由本人扣除，但個人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除

扣除時間：為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當月

⑵職業(yè)資格繼續(xù)教育

扣除標準：在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除

扣除方式：本人扣除

扣除時間：為取得相關(guān)證書的當年

3. 大病醫(yī)療專項附加扣除

發(fā)生與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分

扣除標準：每年80000元為限額扣除，每月不能扣(匯算清繳時扣除)

扣除方式：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除

扣除時間：為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年

4. 住房貸款利息專項附加扣除

納稅人本人或配偶，單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出

扣除標準：1000元/月

扣除方式：

⑴可選擇由夫妻一方扣除，且一個納稅年度內(nèi)不得變更

⑵婚前分別購房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，婚后可選擇其中一套由購買方按扣除標準的100%扣除，也可選擇對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更

扣除時間：為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月

5. 住房租金專項附加扣除

在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出

主要工作城市類別：

一類：直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，1500元/月

二類：除一類城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，1100元/月

三類：除一類城市外，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，800元/月

扣除方式：由簽訂租賃住房合同的承租人扣除

扣除時間：為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結(jié)束的當月。提前終止合同(協(xié)議)的以實際租賃期限為準

6. 贍養(yǎng)老人專項附加扣除

贍養(yǎng)一位及以上年滿60周歲的父母以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母

⑴納稅人為獨生子女：3000元/月，由本人扣除

⑵納稅人為非獨生子女：與其兄弟姐妹分攤每月3000元且每人不超過1500元/月，分攤方式包括平均分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤或者贍養(yǎng)人約定分攤，具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不得變更

扣除時間：為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

7. 3歲以下嬰幼兒照顧專項附加扣除

納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出

扣除標準：每個嬰幼兒2000元/月(2023年起施行)

扣除方式：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更

扣除時間：為嬰幼兒出生的當月至年滿3周歲的前一個月

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