建筑行業(yè)增值稅稅負(fù)率一般是多少
精選回答
建筑行業(yè)小規(guī)模的增值稅負(fù)率是3%,一般納稅人的增值稅負(fù)率是3.5%。
增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。這個指標(biāo)用于衡量企業(yè)在一定時期內(nèi)實際稅收負(fù)擔(dān)的大小。
一.稅負(fù)率的計算方法
1.建筑行業(yè)增值稅的稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率=實際繳納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%
對于小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率，即3%;而對于一般納稅人來說，由于其可以抵扣進(jìn)項稅額,稅負(fù)率并不等于其適用稅率(9%)，一般會明顯低于9%。
2.建筑行業(yè)所得稅的稅負(fù)率
所得稅稅負(fù)率=實際繳納的所得稅稅額÷不含增值稅的應(yīng)稅銷售收入×100%
建筑行業(yè)所得稅的稅負(fù)率并不能直接確定，需要通過上述公式進(jìn)行測算，一般的建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，但是稅負(fù)率并不等于25%，會遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于稅率。比如，甲建筑企業(yè)2022年的不含增值稅的應(yīng)稅銷售收入為1000萬元，其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為60萬元，那么其繳納的企業(yè)所得稅稅額=60×25%=15(萬元)，稅負(fù)率=實際繳納的所得稅稅額÷不含增值稅的應(yīng)稅銷售收入×100%=15÷1000×100%=1.5%。
二.稅負(fù)率的影響因素
1.銷售價格降低，通過比較一段時期內(nèi)的銷售價格走勢，銷售價格的變動會對稅負(fù)率產(chǎn)生影響，比如出現(xiàn)建筑行業(yè)季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競爭激烈等等。
2.進(jìn)貨價格上漲，可以抵扣的進(jìn)項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進(jìn)項稅的差額也就少了，建筑行業(yè)增值稅一般納稅人的稅負(fù)率也就降低了。
3.建筑行業(yè)一個時期內(nèi)的進(jìn)貨多，銷售少，抵扣的進(jìn)項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期一般納稅人的增值稅稅負(fù)率。
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