增值稅概述_2025年稅法一基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-07-11 15:09:55

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稅務師考試《稅法一》第一章是《稅法一》中最重要的一章。東奧會計在線整理了一些《稅法一》基礎考點，同學們快來打卡學習吧！

增值稅概述_2025年稅法一基礎知識點

增值稅概述（熟悉）

增值稅是以單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。

1.增值稅的類型（三種）

區(qū)分標志——增值額計算中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同。

類型	對外購固定資產(chǎn)的處理
生產(chǎn)型增值稅（我國自1994年1月1日至2008年12月31日執(zhí)行）	不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款
收入型增值稅	只允許扣除當期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分
消費型增值稅（我國自2009年1月1日起全國執(zhí)行）	允許將當期購入固定資產(chǎn)價款一次性全部扣除

2.增值稅的性質及計稅原理

項目

具體內容

性質

（1）以全部銷售額為計稅依據(jù)（另有規(guī)定除外）

（2）稅負具有轉嫁性（增值稅是價外稅、間接稅）

（3）按產(chǎn)品或行業(yè)實行比例稅率（廣泛征收）

計稅原理

（1）按全部銷售額計算稅款，但只對其中的新增價值征稅

（2）實行稅款抵扣制度，對以前環(huán)節(jié)已納稅款予以扣除

（3）稅款隨銷售逐環(huán)節(jié)轉移，最終消費者承擔全部稅款

3.計稅方法