2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.7

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-10-07 09:30:09

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在備考稅務(wù)師考試的過(guò)程中，不僅要注重理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，更要將學(xué)習(xí)內(nèi)容與實(shí)踐相結(jié)合，通過(guò)大量的習(xí)題練習(xí)來(lái)鞏固和提升自己的應(yīng)試能力。東奧會(huì)計(jì)在線在下文整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，為自己定下的目標(biāo)努力！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.7

【多項(xiàng)選擇題】

大山公司2024年1月1日與A市某非關(guān)聯(lián)公司簽訂租賃合同，自該日起向其租用某辦公樓的一層樓，不可撤銷租賃期為3年，并擁有1年的續(xù)租選擇權(quán)。租賃合同約定，初始租賃期內(nèi)年租金為200萬(wàn)元，續(xù)租期年租金為210萬(wàn)元（預(yù)計(jì)顯著低于續(xù)租時(shí)的市場(chǎng)租金水平且大山公司預(yù)計(jì)將長(zhǎng)期在A市發(fā)展業(yè)務(wù)）。大山公司為評(píng)估是否開(kāi)展此項(xiàng)租賃交易而發(fā)生的差旅費(fèi)和法律費(fèi)用共2萬(wàn)元，向促成此租賃交易的房地產(chǎn)中介支付傭金10萬(wàn)元。下列關(guān)于大山公司2024年1月1日會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　　）。

A．確定的租賃期為4年

B．確定的租賃付款額為810萬(wàn)元

C．將支付的上述12萬(wàn)元費(fèi)用計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本

D．以3年共計(jì)600萬(wàn)元的租賃付款額為基礎(chǔ)計(jì)量租賃負(fù)債

E．租賃期開(kāi)始日對(duì)當(dāng)期損益的影響金額為2萬(wàn)元

分割線

【正確答案】A,B,E

【答案解析】承租人有續(xù)租選擇權(quán)，且合理確定將行使該選擇權(quán)的，租賃期還應(yīng)當(dāng)包含續(xù)租選擇權(quán)涵蓋的期間，該租賃合同約定的續(xù)租期年租金預(yù)計(jì)顯著低于續(xù)租時(shí)的市場(chǎng)租金水平，且大山公司預(yù)計(jì)將長(zhǎng)期在A市發(fā)展業(yè)務(wù)，可以合理確定大山公司將行使該選擇權(quán)，應(yīng)以4年的租賃付款額為基礎(chǔ)計(jì)量租賃負(fù)債，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；使用權(quán)資產(chǎn)所包含的承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，是為達(dá)成租賃所發(fā)生的增量成本，為評(píng)估是否開(kāi)展此項(xiàng)租賃交易而發(fā)生的差旅費(fèi)和法律費(fèi)用2萬(wàn)元不屬于初始直接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟證據(jù)的表述中，不符合規(guī)定的是（　?。?。

A．被告不提供或者無(wú)正當(dāng)理由逾期提供證據(jù)，視為沒(méi)有相應(yīng)證據(jù)

B．在訴訟過(guò)程中，被告及其訴訟代理人可以自行向原告、第三人和證人收集證據(jù)

C．被告申請(qǐng)延期提供證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起15日內(nèi)以書(shū)面方式向人民法院提出

D．人民法院準(zhǔn)許延期提供的，被告應(yīng)當(dāng)在正當(dāng)事由消除后15日內(nèi)提供證據(jù)

分割線

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：被告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任，應(yīng)當(dāng)提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。在訴訟過(guò)程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據(jù)。

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司為股份有限公司，公司章程規(guī)定公司設(shè)董事會(huì)，在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)，行使監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)。下列表述中，正確的有（　?。?/div>

A．審計(jì)委員會(huì)成員為2名

B．審計(jì)委員會(huì)成員中過(guò)半數(shù)成員不得在公司擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)

C．公司董事會(huì)成員中的職工代表可以成為審計(jì)委員會(huì)成員

D．審計(jì)委員會(huì)決議的表決，應(yīng)當(dāng)一人一票，作出決議須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)成員的過(guò)半數(shù)通過(guò)

E．審計(jì)委員會(huì)的議事方式和表決程序，除公司法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定

分割線

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：審計(jì)委員會(huì)成員為3名以上。

【單項(xiàng)選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（　?。?/div>

A．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

B．扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C．扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

D．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

分割線

【正確答案】A

【答案解析】扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤；居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【多項(xiàng)選擇題】

下列對(duì)納稅人的各項(xiàng)收入，不計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（　?。?div>

A．超市銷售蔬菜取得的收入

B．職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)取得的收入

C．邊銷茶經(jīng)銷企業(yè)銷售邊銷茶取得的收入

D．黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售且發(fā)生實(shí)物交割的標(biāo)準(zhǔn)黃金

E．境外甲公司向境內(nèi)乙公司提供咨詢服務(wù)取得的收入

分割線

【答案解析】A,C,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)ACD：免征城市維護(hù)建設(shè)稅；（2）選項(xiàng)B：職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)收入正常征收增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）選項(xiàng)E：境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！