2025年稅務師練習題每日一練匯總9.28

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-09-28 09:52:46

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在稅務師備考中，當考生們沉浸在題海之中，每一道題都是一次與知識深度對話的機會。東奧會計在線在下文中整理了今日稅務師各科目每日一練習題，同學們快來練習吧！

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2025年稅務師練習題每日一練匯總9.28

【多項選擇題】

大山公司應收乙公司賬款2000萬元，已計提壞賬準備100萬元。2024年3月1日，雙方簽訂的債務重組協(xié)議約定：（1）乙公司以賬面價值960萬元的庫存商品抵償債務1000萬元；（2）乙公司向大山公司增發(fā)股票200萬股，用于抵償債務1000萬元。2024年3月1日，大山公司債權的公允價值為1880萬元；乙公司股票的公允價值為5元/股。2024年3月15日，大山公司將收到的商品作為存貨管理。2024年5月1日，乙公司辦理完成股權增發(fā)手續(xù)，大山公司將其分類為交易性金融資產(chǎn)，當日乙公司股票的公允價值為4.8元/股。不考慮其他因素，下列各項關于大山公司債務重組相關會計處理的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．2024年3月1日，應計算抵債存貨的價值為880萬元，但是不能入賬

B．2024年3月15日，無論抵債的股權公允價值是否發(fā)生變化，均應確認存貨880萬元

C．2024年3月15日，應確認債務重組損失40萬元

D．2024年5月1日，應確認交易性金融資產(chǎn)960萬元

E．2024年5月1日，應確認債務重組損失60萬元

分割線

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】2024年3月1日（債務重組合同生效日），應計算抵債存貨的價值=1880-5×200=880（萬元），此時并沒有實際取得存貨的控制權，因而不能入賬，選項A正確；2024年3月15日，實際取得存貨時應確認存貨880萬元，選項B正確；3月15日，與債務重組相關的重大不確定性并未消除，因而不能確認債務重組損益，選項C錯誤；2024年5月1日，應確認交易性金融資產(chǎn)=4.8×200=960（萬元），選項D正確；2024年5月1日，應確認債務重組損失=（2000-100）-1880+（5-4.8）×200=60（萬元），選項E正確。

應收賬款：

公允價值1880

賬面價值1900

【重組生效日3月1；收到存貨3月15；收到FVTPL5月1】

庫存商品：

交易性金融資產(chǎn)：1000→960

3月15日：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　880
　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　880
5月1日：
借：交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　960（200×4.8）
　　壞賬準備　　　　　　　　　　　100
　　投資收益　　　　　　　　　　　60
　貸：應收賬款　　　　　　　　　　 1120（2000-880）

【多項選擇題】

下列關于稅務行政復議證據(jù)的表述中，符合規(guī)定的有（　?。?/div>

A．在行政復議中申請人承擔舉證責任

B．被申請人可以自行向申請人收集證據(jù)

C．申請人無權查閱被申請人提出的書面答復

D．各級行政復議機關負責法制工作的機構依據(jù)職責向有關組織和人員調(diào)查取證，查閱文件和資料所取得的有關材料不得作為支持被申請人行政行為的證據(jù)

E．調(diào)查取證時行政復議人員不得少于2人并應出示行政復議工作證件

分割線

【正確答案】D,E

【答案解析】選項A：在行政復議中，被申請人對其作出的行政行為的合法性、適當性負有舉證責任。選項B：在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關單位或者個人收集證據(jù)。選項C：行政復議期間，申請人、第三人及其委托代理人可以按照規(guī)定查閱、復制被申請人提出的書面答復、作出行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私或者可能危及國家安全、公共安全、社會穩(wěn)定的情形外，行政復議機構應當同意。

【多項選擇題】

根據(jù)公司法律制度規(guī)定，股份有限公司股東會作出決議時，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過的事項有（　　）。

A．修改公司章程

B．增加或者減少注冊資本

C．公司合并、分立、解散

D．變更公司形式

E．更換非由職工代表擔任的董事

分割線

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】股份有限公司股東會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，應當經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

【單項選擇題】

非居民企業(yè)甲2015年向境內(nèi)居民企業(yè)乙投資900萬元人民幣取得30%的股權。2023年5月15日，甲企業(yè)與境內(nèi)居民企業(yè)丙簽訂股權轉讓合同，以1500萬元的價格將其持有的乙企業(yè)全部股權轉讓給丙企業(yè)，丙企業(yè)按照合同約定分別于6月15日支付400萬元、7月15日完成股權變更登記手續(xù)、8月15日支付1100萬元。該筆股權轉讓交易所得稅扣繳義務發(fā)生時間是（　?。?。（2023年）

A．8月15日

B．5月15日

C．6月15日

D．7月15日

分割線

【正確答案】A

【答案解析】扣繳義務發(fā)生之日為相關款項實際支付或者到期應支付之日。丙企業(yè)于6月15日支付400萬元，視為甲企業(yè)收回投資成本；于8月15日支付1100萬元，其中500萬元視為甲企業(yè)收回投資成本，剩余600萬元全部作為股權轉讓所得，因此，8月15日發(fā)生扣繳義務。