2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.22

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-08-22 09:32:00

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學(xué)習(xí)稅務(wù)師考試的相關(guān)知識(shí)是基礎(chǔ)，但將這些知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際題目中才是關(guān)鍵。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師每日一練習(xí)題練習(xí)，同學(xué)們快來(lái)練習(xí)吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.22

【單項(xiàng)選擇題】

2023年1月1日，甲公司以銀行存款4950萬(wàn)元購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為5000萬(wàn)元的5年期不可贖回債券，將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該債券票面年利率為5%，每年末付息一次，甲公司另支付交易費(fèi)用12萬(wàn)元，實(shí)際年利率為5.18%，2023年12月31日，該債券的公允價(jià)值上漲至5109.03萬(wàn)元（不含利息）。假定不考慮其他因素，甲公司該債券投資對(duì)2024年度損益的影響金額為（　　）萬(wàn)元。

A．257.03

B．7.40

C．257.40

D．264.65

分割線

【正確答案】C

【答案解析】對(duì)2024年度損益的影響金額即2024年應(yīng)確認(rèn)的利息收入=［（4950+12）×（1+5.18%）-5000×5%］×5.18%=257.40（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
2023年1月1日
借：其他債權(quán)投資——成本　　　　　　5000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　4962
　　　其他債權(quán)投資——利息調(diào)整　　　　　38
2023年12月31日
借：其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息　　　　?250
??????　　——利息調(diào)整　　　　7.03
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　257.03（4962×5.18%）
借：銀行存款　　　　　　　　　　　?　250
?貸：其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息　　　?　250
2023年年末該債券投資的攤余成本=4962+257.03-250=4969.03（萬(wàn)元）。
借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)　?　140（5109.03-4969.03）
　貸：其他綜合收益　　　　　　　　?　　140
2024年12月31日
借：其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息　　　?　250
??????　　——利息調(diào)整　　　　7.40
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　257.40（4969.03×5.18%）
借：銀行存款　　　　　　　　　　　?　250
　貸：其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息　　　?　250

【多項(xiàng)選擇題】

在填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，下列表單中與確定應(yīng)納稅所得額相關(guān)的有（　　）。

A．《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》

B．《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》

C．《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》

D．《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》

E．《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》

分割線

【正確答案】B,C,E

【答案解析】應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-所得減免（選項(xiàng)B）-彌補(bǔ)以前年度虧損（選項(xiàng)E）-抵扣應(yīng)納稅所得額（選項(xiàng)C）。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，導(dǎo)致個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散的情形有（　?。?。

A．被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B．投資人死亡

C．投資人決定解散

D．投資人喪失行為能力

E．投資人被宣告死亡且其繼承人放棄繼承

【正確答案】A,C,E

【答案解析】解散情形包括：（1）投資人決定解散；（2）投資人死亡或者被宣告死亡，無(wú)繼承人或者繼承人決定放棄繼承；（3）被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算扣除的說(shuō)法，正確的有（　?。＃?020年）

A．企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)按規(guī)定在稅前扣除

B．創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)

C．從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)

D．企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售或營(yíng)業(yè)收入的5‰

E．企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】無(wú)

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的有（??）。（2022年）

A．一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

B．小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為銷售額

C．小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D．一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)建造成本后的余額為銷售額

E．一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)，可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

分割線

【答案解析】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)E：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)，只能按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！