2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.9

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-03-09 09:10:59

在做題時，考生要將所學(xué)的知識點進行整合和運用，這一過程能夠加深考生對知識點的印象，從而達到強化記憶的效果，使考生在面對稅務(wù)師考試時能夠更加從容自信地運用所學(xué)知識。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，快來強化學(xué)習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

編制資產(chǎn)負債表時，下列根據(jù)相關(guān)總賬科目期末余額直接填列的項目是（　?。?。

A．合同資產(chǎn)

B．持有待售資產(chǎn)

C．遞延收益

D．合同負債

【正確答案】C

【答案解析】“合同資產(chǎn)”和“合同負債”項目，應(yīng)分別根據(jù)“合同資產(chǎn)”“合同負債”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債應(yīng)當以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準備”科目中相應(yīng)的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當根據(jù)其流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”項目中填列，選項A和D錯誤；“持有待售資產(chǎn)”項目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相應(yīng)的減值準備填列，選項B錯誤；“遞延收益”項目應(yīng)根據(jù)相關(guān)總賬科目余額直接填列，選項C正確。

[解題關(guān)鍵]根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額直接填列的報表項目
“其他權(quán)益工具投資”“遞延所得稅資產(chǎn)”“長期待攤費用”“短期借款”“交易性金融負債”“應(yīng)付票據(jù)”“持有待售負債”“遞延收益”“遞延所得稅負債”“實收資本（或股本）”“其他權(quán)益工具”“資本公積”“庫存股”“其他綜合收益”“專項儲備”“盈余公積”等。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

（改編）某小規(guī)模納稅人2024年1—3月貨物銷售額合計12萬元，房產(chǎn)出租銷售額10萬元，在2024年1季度增值稅納稅申報時免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當（　?。?。

A．填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”相關(guān)欄次，同時填寫《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次

B．填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”相關(guān)欄次，同時填寫《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次

C．僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”相關(guān)欄次

D．僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”相關(guān)欄次

【正確答案】D

【答案解析】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），按規(guī)定可以免征增值稅的銷售額，僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次，不填寫《增值稅減免稅申報明細表》。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

刑事案件的二審程序，必須由特定主體提起才能啟動。下列上訴、抗訴的提出中，符合法律規(guī)定的是（　?。?。

A．被害人提出上訴

B．被告人提出上訴

C．被告人的近親屬未經(jīng)被告人同意提出上訴

D．被害人的近親屬提出抗訴

【正確答案】B

【答案解析】被告人、自訴人和他們的法定代理人，不服地方各級人民法院第一審的判決、裁定，有權(quán)用書狀或者口頭向上一級人民法院上訴。被告人的辯護人和近親屬，經(jīng)被告人同意，可以提出上訴。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)（一般納稅人）購置一宗面積3000平方米的土地建造廠房，支付土地使用權(quán)價款900萬元，廠房建筑面積1200平方米，2022年年底建造完成，固定資產(chǎn)科目賬面記錄房產(chǎn)造價2000萬元（不含地價），當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。

A．19.2

B．22.67

C．26.11

D．27.84

【正確答案】C

【答案解析】該企業(yè)廠房宗地容積率=1200÷3000=0.4，低于0.5，按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計算計入房產(chǎn)原值的地價。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（2000+×1200×2）×（1-20%）×1.2%=26.11（萬元）。