2025年稅務師練習題每日一練匯總2.14

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-02-14 09:22:53

在稅務師考試備考中，多多練習習題對于加深知識點的理解和記憶，以及提高在考試中的應對能力，都有著顯著的作用。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，同學們可以每日打卡練習！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

大山公司經(jīng)國家批準建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。2022年12月31日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200000萬元，預計使用壽命20年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。使用壽命結束時預計為恢復環(huán)境將發(fā)生棄置費用4000萬元。已知適用的折現(xiàn)率為6%，（P/F，6%，20）=0.3118。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支出的棄置費用可以在當期企業(yè)所得稅稅前扣除。假定該企業(yè)按年確認利息費用，下列大山公司會計處理中正確的有（　　）。

A．2022年12月31日，該固定資產(chǎn)的入賬價值是201247.2萬元

B．2023年固定資產(chǎn)計提折舊金額為10062.36萬元

C．2023年應確認管理費用金額為74.832萬元

D．2023年12月31日，預計負債余額為1172.368萬元

E．2023年12月31日，預計負債的計稅基礎為零

【正確答案】A,B,E

【答案解析】 2022年12月31日，固定資產(chǎn)入賬價值=200000+4000×0.3118=200000+1247.2=201247.2（萬元），選項A正確；2023年應計提折舊金額=201247.2/20=10062.36（萬元），選項B正確；2023年應確認財務費用金額=1247.2×6%=74.832（萬元），選項C錯誤；2023年年末預計負債余額=1247.2+74.832=1322.032（萬元），選項D錯誤；因棄置費用實際支出時可以稅前扣除，因而預計負債的計稅基礎為零，選項E正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月外購一棟倉庫用于生產(chǎn)經(jīng)營。購買倉庫時，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為1500萬元、增值稅稅額135萬元，已于取得當期進行用途確認用于抵扣，同時支付契稅60萬元。則下列賬務處理正確的是（??）。

A．借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　1695
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1695

B．借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　1560
??應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　135
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1695

C．借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　1560
??應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　81
??應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　54
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1695

D．借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　1500
??應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　135
??應交稅費——應交契稅　　　　　　　60
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1695

【正確答案】B

【答案解析】自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。故取得不動產(chǎn)，專用發(fā)票已進行用途確認用于抵扣，全額記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”。契稅可以直接借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”科目。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，對被判處管制的犯罪分子，可以根據(jù)犯罪情況，同時宣布禁止令。下列有關管制和禁止令的說法中，正確的是（　?。?/div>

A．禁止令由公安機關指導管理的社區(qū)矯正機構負責執(zhí)行

B．人民檢察院對社區(qū)矯正機構執(zhí)行禁止令的活動實行監(jiān)督

C．違反禁止令的，由負責執(zhí)行禁止令的社區(qū)矯正機構依照《治安管理處罰法》的規(guī)定處罰

D．被判處管制的犯罪分子，管制期滿，執(zhí)行機關僅向本人宣布解除管制即可

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：禁止令由司法行政機關指導管理的社區(qū)矯正機構負責執(zhí)行。（2）選項C：違反禁止令的，由負責執(zhí)行禁止令的社區(qū)矯正機構所在地的公安機關依照《治安管理處罰法》的規(guī)定處罰。（3）選項D：被判處管制的犯罪分子，管制期滿，執(zhí)行機關應即向本人和其所在單位或者居住地的群眾宣布解除管制。

《稅法二》

【多項選擇題】

居民企業(yè)應就其來源于境外的股息、紅利等權益性投資收益，以及利息、租金、特許權使用費、轉讓財產(chǎn)等收入，扣除按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等規(guī)定計算的與取得該項收入有關的各項合理支出后的余額為應納稅所得額，下列說法正確的有（　?。?。

A．股息、紅利，應對應調整扣除與境外投資業(yè)務有關的項目研究、融資成本和管理費用

B．利息，應對應調整扣除為取得該項利息而發(fā)生的相應的融資成本和相關費用

C．屬于融資租賃業(yè)務的租金，應對應調整扣除其融資成本

D．屬于經(jīng)營租賃業(yè)務的租金，應對應調整扣除租賃物相應的折舊或折耗

E．財產(chǎn)轉讓，應對應調整扣除被轉讓財產(chǎn)的原值