備考稅務(wù)師的學(xué)員們，信心來(lái)自于實(shí)力，實(shí)力來(lái)自于勤奮。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2017年1月1日以5000萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用100萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為20000萬(wàn)元（假定乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等），雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間均相同。甲公司取得該項(xiàng)投資后對(duì)乙公司具有重大影響。2017年6月10日乙公司出售一批商品給甲公司，商品成本為500萬(wàn)元，售價(jià)為800萬(wàn)元，甲公司購(gòu)入商品作為存貨管理。至2017年年末，甲公司對(duì)外出售該存貨的30%。乙公司2017年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元，宣告分配現(xiàn)金股利500萬(wàn)元（至2017年12月31日尚未發(fā)放），無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。假定不考慮所得稅等其他因素，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資2017年12月31日的賬面價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。

A.6030

B.6600

C.6387

D.7068

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十二章非流動(dòng)資產(chǎn)（二）——第三節(jié)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算

【答案解析】

2017年1月1日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本5100萬(wàn)元（5000+100）小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額6000萬(wàn)元（20000×30%），購(gòu)入時(shí)應(yīng)調(diào)增長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本的金額=6000-5100=900（萬(wàn)元），期末根據(jù)乙公司調(diào)整后實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)調(diào)增長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額=[2000-（800-500）×（1-30%）]×30%=537（萬(wàn)元），由于乙公司宣告分配現(xiàn)金股利應(yīng)調(diào)減長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額=500×30%=150（萬(wàn)元），所以2017年12月31日該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=6000+537-150=6387（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（　?。?。

A.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可違反法定程序，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)行政許可

B.被許可人以欺騙、賄賂等手段取得許可的，行政機(jī)關(guān)可以撤銷(xiāo)行政許可

C.準(zhǔn)予行政許可所依據(jù)的客觀(guān)情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機(jī)關(guān)可以依法撤回已經(jīng)生效的行政許可

D.行政許可證件依法被吊銷(xiāo)，行政機(jī)關(guān)可以依法撤銷(xiāo)行政許可

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章行政許可法律制度——第一節(jié)行政許可法基礎(chǔ)

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：依法可以撤銷(xiāo)行政許可；（2）選項(xiàng)B：依法應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)行政許可；（3）選項(xiàng)C：行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準(zhǔn)予行政許可所依據(jù)的客觀(guān)情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可；（4）選項(xiàng)D：依法應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)行政許可。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在（　?。┤f(wàn)元人民幣以上，同時(shí)滿(mǎn)足其他條件的企業(yè)適用于預(yù)約定價(jià)安排。

A.3000

B.4000

C.5000

D.20000

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算——第二節(jié)工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

【答案解析】

預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬(wàn)元人民幣以上的企業(yè)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2018年度發(fā)生部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1月份取得國(guó)有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為4000萬(wàn)元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉(cāng)庫(kù)在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬(wàn)元（含土地出讓金4000萬(wàn)元）。3月份該企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，購(gòu)置了乙企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上注明的不含稅交易價(jià)格為1200萬(wàn)元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬(wàn)元，當(dāng)月取得了房屋權(quán)屬證書(shū)。當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為30%，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米20元。則下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

A.購(gòu)置倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅17.88萬(wàn)元

B.購(gòu)置倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納契稅48萬(wàn)元

C.建造的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅46.55萬(wàn)元

D.購(gòu)置土地2018年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅73333.33元

E.建造的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅43.55萬(wàn)元

【正確答案】B，C，D

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第二節(jié)征稅范圍、納稅人和稅率

【答案解析】

（1）建造的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅=9500×（1-30%）×1.2%÷12×7=46.55（萬(wàn)元）

委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。

（2）購(gòu)置土地2018年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×20÷12×11=73333.33（元）。

（3）購(gòu)置倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納契稅=1200×4%=48（萬(wàn)元）。

（4）購(gòu)置倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅=1250×（1-30%）×1.2%÷12×9=7.88（萬(wàn)元）。

購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指（　　）。

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款

C.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金和契稅

D.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金

E.以購(gòu)買(mǎi)方式取得土地使用權(quán)的，為合同約定的價(jià)款

【正確答案】A，B，D

【所屬章節(jié)】第七章土地增值稅——第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

這里考核考生對(duì)不同情況下地價(jià)款含義的理解。ABD符合稅法規(guī)定。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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