所得稅費(fèi)用_2024年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)
在備考稅務(wù)師時(shí)，不僅需要有明確的目標(biāo)，堅(jiān)定的決心，還要腳踏實(shí)地的一步一個(gè)腳印的走向目標(biāo)。下文是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目預(yù)習(xí)考點(diǎn)，同學(xué)們要堅(jiān)持打卡學(xué)習(xí)哦！
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所得稅費(fèi)用
一、當(dāng)期所得稅（★★★）
當(dāng)期（應(yīng)交）所得稅=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異-Δ應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+Δ可抵扣暫時(shí)性差異）×當(dāng)期稅率
二、遞延所得稅收益或費(fèi)用（★★★）
遞延所得稅費(fèi)用（或收益）=Δ遞延所得稅負(fù)債-Δ遞延所得稅資產(chǎn)
不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響，計(jì)入所有者權(quán)益，比如其他綜合收益、資本公積、留存收益等。
如果“未來(lái)轉(zhuǎn)回期間適用稅率”不變，則公式演變?yōu)椋?/p>
遞延所得稅費(fèi)用（收益）=（Δ應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-Δ可抵扣暫時(shí)性差異）×稅率
三、所得稅費(fèi)用（★★★）
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期（應(yīng)交）所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
若預(yù)期稅率不變，則可以簡(jiǎn)化為：
所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異）×稅率
所屬章節(jié)：第十六章 所得稅
注：以上內(nèi)容選自華健老師2023年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》高效基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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