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企業(yè)營運資金量是什么意思

來源：東奧會計在線責(zé)編：褚京瑾 2022-10-12 09:22:47

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:57:23

企業(yè)營運資金量是什么意思

營運資金又稱運用資金，國外稱營運資本，是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負(fù)債總額后的凈額，即在企業(yè)經(jīng)營中可供企業(yè)運用和周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。

一、營運資金的影響因素

營運資金量的影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等

二、營運資金量的計算公式

營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預(yù)計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中，營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))。

三、營運資金量的例題

2020年同仁堂的營業(yè)收入增速為5%。根據(jù)公式，分別計算出該公司2019年度的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為311.73天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為54.25天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為138.35天，預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為13.18天，預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為10.33天。

營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))=360/230.48=1.56

則，營運資金需求量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預(yù)計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)= 132.8×(1- 11.76%)×(1+5%)/1.56=78.87億元。

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