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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧稅務(wù)師 2019-04-30 14:00:25

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:40:03

答案：

當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出。

1.當(dāng)已抵扣的購進(jìn)的貨物、固定資產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)改變用用途，銷項(xiàng)稅額不能形成，則未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只能做轉(zhuǎn)出處理。

2.將購進(jìn)貨物或勞務(wù)用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，必須轉(zhuǎn)出。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

4.非正常損失的購進(jìn)貨物、固定資產(chǎn)及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，當(dāng)發(fā)生非正常損失時(shí)，相關(guān)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨項(xiàng)目不會(huì)再產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，所以其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須作轉(zhuǎn)出處理。

通俗點(diǎn)，原來做了進(jìn)項(xiàng)的，根據(jù)規(guī)定不能抵扣，所以做一個(gè)轉(zhuǎn)出，實(shí)際上增加相關(guān)的成本，同時(shí)增加應(yīng)交稅金。

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