預(yù)算怎么編制？財(cái)務(wù)人需要來學(xué)習(xí)，快來關(guān)注！
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職場陪伴預(yù)算的重要性無需多言，是每家企業(yè)，每個(gè)單位都要做的“必修課”。那么，預(yù)算都分為哪些種類？每個(gè)種類的預(yù)算又該如何編制呢？別急，現(xiàn)在就來告訴你！正文中就這兩個(gè)問題給出了詳細(xì)的答案，還在等什么，現(xiàn)在就來看看吧！
一、為什么要做預(yù)算
預(yù)算不僅僅是一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)字表格，它更是一套系統(tǒng)的管理工具。企業(yè)做預(yù)算的核心目的可以歸結(jié)為以下幾點(diǎn)：
規(guī)劃未來：預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)在特定時(shí)期(通常是一年)內(nèi)的具體化和量化。它迫使管理層思考未來，設(shè)定明確、可衡量的經(jīng)營目標(biāo)，回答“我們想去哪里”以及“如何到達(dá)那里”的問題。
資源配置：企業(yè)的資源(資金、人力、設(shè)備等)是有限的。預(yù)算通過預(yù)先規(guī)劃，將稀缺資源分配到最能產(chǎn)生效益的部門和活動(dòng)中，確保資源使用的效率和效果，避免浪費(fèi)。
目標(biāo)協(xié)調(diào)與溝通：預(yù)算將公司整體目標(biāo)分解到各個(gè)部門、團(tuán)隊(duì)甚至個(gè)人，使全體員工清楚了解公司的期望以及自身在實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)中的角色，從而形成合力，避免部門各自為戰(zhàn)。
績效評(píng)估與激勵(lì)：預(yù)算是衡量實(shí)際經(jīng)營成果的一把“尺子”。通過將實(shí)際業(yè)績與預(yù)算進(jìn)行比較(即“預(yù)算差異分析”)，可以客觀地評(píng)估各部門和經(jīng)理人的績效，并以此作為獎(jiǎng)懲和激勵(lì)的依據(jù)。
風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警：預(yù)算編制過程本身就是一個(gè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)(如市場下滑、成本上升)的機(jī)會(huì)。在執(zhí)行中，持續(xù)的預(yù)算監(jiān)控可以像“儀表盤”一樣，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏離計(jì)劃的“預(yù)警信號(hào)”，使管理層能迅速采取糾正措施。
加強(qiáng)現(xiàn)金流管理：特別是通過現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)可以預(yù)測未來的現(xiàn)金流入和流出，提前規(guī)劃融資需求或閑置資金的投資，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。
二、預(yù)算對(duì)財(cái)務(wù)人的重要性是什么
對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，預(yù)算貫穿了其職業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，重要性體現(xiàn)在：
核心專業(yè)技能：參與預(yù)算的編制、控制和分析是財(cái)務(wù)人員(尤其是管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)分析、FP&A方向)的核心職責(zé)。精通預(yù)算是財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力的直接體現(xiàn)。
商業(yè)洞察力的培養(yǎng)：預(yù)算工作迫使財(cái)務(wù)人員深入了解公司的業(yè)務(wù)模式、運(yùn)營流程、市場環(huán)境和戰(zhàn)略重點(diǎn)。這能幫助財(cái)務(wù)人員從單純的“記賬員”轉(zhuǎn)型為具有商業(yè)頭腦的“業(yè)務(wù)伙伴”。
提升溝通與協(xié)調(diào)能力：預(yù)算編制需要與公司所有部門進(jìn)行大量溝通和協(xié)調(diào)，這極大地鍛煉了財(cái)務(wù)人員的跨部門溝通、談判和說服能力。
決策支持的關(guān)鍵角色：基于預(yù)算所做的差異分析和預(yù)測，是管理層進(jìn)行經(jīng)營決策(如是否投產(chǎn)新產(chǎn)品、是否擴(kuò)大招聘等)最重要的依據(jù)。財(cái)務(wù)人員在此過程中扮演著關(guān)鍵的支持和參謀角色。
職業(yè)晉升的階梯：能夠主導(dǎo)預(yù)算流程、提供精準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)測的財(cái)務(wù)人員，更容易獲得管理層的信任，是走向財(cái)務(wù)總監(jiān)、CFO等高級(jí)管理崗位的必經(jīng)之路。
三、預(yù)算的種類都有哪些
根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算可以有多種分類。最常見的是按其覆蓋的業(yè)務(wù)活動(dòng)和時(shí)間跨度來劃分。
總預(yù)算的構(gòu)成關(guān)系圖：
| 分類維度 | 預(yù)算種類 | 主要內(nèi)容和目的 |
| 按業(yè)務(wù)活動(dòng) | 經(jīng)營預(yù)算 | 與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的一系列預(yù)算的總稱，是總預(yù)算的核心。 |
| 財(cái)務(wù)預(yù)算 | 與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況相關(guān)的預(yù)算。 | |
| 資本預(yù)算 | 針對(duì)企業(yè)長期、重大資本性支出的預(yù)算。 | |
| 按時(shí)間跨度 | 短期預(yù)算 | 通常指年度預(yù)算，并可進(jìn)一步分解為季度、月度預(yù)算。是執(zhí)行和控制的主要依據(jù)。 |
| 長期預(yù)算 | 通常指1年以上的預(yù)算，也稱為戰(zhàn)略預(yù)算，側(cè)重于規(guī)劃長期目標(biāo)和資源需求。 | |
| 按靈活性 | 固定預(yù)算 | 基于某一固定業(yè)務(wù)量水平編制，不隨實(shí)際業(yè)務(wù)量變化而變化。適用于固定費(fèi)用或業(yè)務(wù)量穩(wěn)定的情況。 |
| 彈性預(yù)算 | 根據(jù)多種可能的業(yè)務(wù)量水平分別編制，能更準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績，常用于成本控制和績效評(píng)估。 |
經(jīng)營預(yù)算+財(cái)務(wù)預(yù)算+資本預(yù)算=總預(yù)算
其中：
經(jīng)營預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，包括：
銷售預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算(進(jìn)而分解為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用預(yù)算)
銷售與管理費(fèi)用預(yù)算
產(chǎn)品成本預(yù)算
期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算
財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括：
現(xiàn)金預(yù)算
預(yù)計(jì)利潤表
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表
四、每種預(yù)算相應(yīng)的編制方法是什么
預(yù)算的編制方法多種多樣，企業(yè)通常會(huì)根據(jù)自身規(guī)模、管理水平和環(huán)境特點(diǎn)選擇一種或組合使用多種方法。
| 編制方法 | 核心思想 | 優(yōu)點(diǎn) | 缺點(diǎn) | 適用情況 |
| 增量預(yù)算法 | 在上期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量變動(dòng)，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 | 方法簡單，編制工作量小，易于操作。 | 可能延續(xù)過去的浪費(fèi)和低效，缺乏成本節(jié)約的動(dòng)力。 | 適用于經(jīng)營業(yè)務(wù)穩(wěn)定、變動(dòng)不大的企業(yè)或公用事業(yè)。 |
| 零基預(yù)算法 | 不以歷史為基礎(chǔ)，而是以“零”為起點(diǎn)，重新審視每一項(xiàng)費(fèi)用的必要性和金額大小。 | 能有效識(shí)別和消除不必要或低效的活動(dòng)，合理分配資源，降本增效。 | 編制復(fù)雜，工作量巨大，耗時(shí)耗力；可能引發(fā)部門矛盾。 | 適用于管理難度大、服務(wù)性部門和間接費(fèi)用預(yù)算的編制。 |
| 固定預(yù)算法 | 根據(jù)預(yù)算期內(nèi)固定的、可能實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制。 | 簡單明了。 | 可比性差，當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)量與預(yù)算差異較大時(shí)，預(yù)算會(huì)失去控制和考核意義。 | 適用于業(yè)務(wù)量水平較為穩(wěn)定或固定費(fèi)用預(yù)算。 |
| 彈性預(yù)算法 | 在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)一系列可能的業(yè)務(wù)量水平編制。 | 預(yù)算范圍寬，可比性強(qiáng)，能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)業(yè)績，便于控制和考核。 | 對(duì)成本性態(tài)分析的準(zhǔn)確性要求高，編制稍復(fù)雜。 | 廣泛應(yīng)用，尤其適用于與業(yè)務(wù)量關(guān)系密切的成本費(fèi)用預(yù)算。 |
| 定期預(yù)算法 | 預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng)，固定為一年。 | 便于將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，有利于分析和評(píng)價(jià)。 | 缺乏遠(yuǎn)期規(guī)劃，可能導(dǎo)致“預(yù)算期末突擊花錢”等短期行為。 | 傳統(tǒng)且常用的方法。 |
| 滾動(dòng)預(yù)算法 | 預(yù)算期始終保持12個(gè)月或一個(gè)季度，每過去一個(gè)月或一個(gè)季度，就補(bǔ)充新的一個(gè)月或季度。 | 保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，能動(dòng)態(tài)反映市場變化，使預(yù)算更接近實(shí)際。 | 編制工作量大，頻率高。 | 適用于運(yùn)營環(huán)境變化快、管理要求高的企業(yè)。 |
| 項(xiàng)目預(yù)算法 | 針對(duì)特定項(xiàng)目編制，項(xiàng)目的生命周期就是預(yù)算期。 | 資源分配與項(xiàng)目目標(biāo)直接掛鉤，控制性強(qiáng)。 | 可能與其他預(yù)算體系脫節(jié)。 | 適用于任何有明確起止點(diǎn)和獨(dú)立目標(biāo)的特定項(xiàng)目。 |
五、總結(jié)與建議
在實(shí)際工作中，企業(yè)往往會(huì)組合使用這些方法。例如：
采用“零基預(yù)算”的思想來編制銷售和管理費(fèi)用預(yù)算，以嚴(yán)格控制開支。
采用“彈性預(yù)算”來編制變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算，以便進(jìn)行準(zhǔn)確的績效評(píng)估。
整體框架上采用“定期預(yù)算”，但在季度更新時(shí)采用“滾動(dòng)預(yù)算”的思想進(jìn)行預(yù)測和調(diào)整。
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