24年度個稅經營所得匯算清繳截止到3月31日！哪些支出允準扣除？
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職場陪伴2024年度個人所得稅經營所得匯算清繳已經進入倒計時，哪些支出可以扣除？哪些支出不能扣除？哪些可選擇在經營所得或綜合所得中扣除？對于以上問題，已經在正文中為大家詳細解答完畢了，大家快來關注吧，記得要在3月31日前完成匯算清繳呦！
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報。
1.生產經營費用和個人、家庭費用
個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算成產經營費用和個人、家庭費用。
分別核算、劃分清晰：生產經營費用可據(jù)實扣除
費用混用、難以分清：40%視為與生產經營有關，準予扣除。
2.以前年度虧損
不超過5年：準予結轉彌補
超過5年：不得結轉彌補
3.工資、薪金
員工：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除
個體工商戶業(yè)主：個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除
4.基本保險
個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。
補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費
員工：分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。
業(yè)主：當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。
商業(yè)保險費
特殊工種從業(yè)人員：依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費，可以扣除。
其他人員：除上述以外，為業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
財產保險
個體工商戶參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。
5.借款費用
個體工商戶在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。
注意：
個體工商戶為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本、并依照本辦法的規(guī)定扣除。
6.利息支出：
向金融企業(yè)借款：利息支出準予扣除
向非金融企業(yè)和個人借款：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。
7.匯兌損失
在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時生產的匯兌損失，除已經計入有關資產成本部分外，準予扣除。
8.工會經費、職工福利費支出、職工教育經費支出
個體工商戶：分別在工資、薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內據(jù)實扣除；職工教育經費超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
個體工商戶業(yè)主本人：以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別按2%、14%、2.5%的標準據(jù)實扣除。
9.業(yè)務招待費
與生產經營相關的，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；
業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產經營之日所發(fā)生的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費。
10.廣告費和業(yè)務宣傳費
不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分：據(jù)實扣除。
超過部分：準予在以后納稅年度結轉扣除。
11.固定資產租賃費
經營租賃方式：按照租賃期限均有扣除
融資租賃方式：按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。
12.捐贈支出
通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府以其部門，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈：不超過其應納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實扣除。
財政部、國家稅務總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目：按有關規(guī)定執(zhí)行。
直接對受益人的捐贈：不得扣除。
13.研究開發(fā)費用
研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費：準予直接扣除。
單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和測試性裝置：按固定資產管理，不得在當期直接扣除。
14.開辦費
個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至考試生產經營之日止所發(fā)生的符合本辦法規(guī)定的費用，除為取得固定資產、無形資產的支出，以及應計入資產價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產經營的當年一次性扣除，也可自生產經營月份起在不短于3年期限內攤銷扣除，但一經選定，不得改變。
15.勞動支出
合理的勞動保護支出：準予扣除。
1.個人所得稅稅款
2.稅收滯納金
3.罰金、罰款和被沒收財物的損失
4.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出
5.贊助支出
6.用于個人和家庭的支出
7.與取得生產經營收入無關的其他支出
8.國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出
1.減除費用6萬元；
2.符合條件的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等專項扣除；
3.符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除；
4.符合條件的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險等其他扣除；
其中：
個人向個人養(yǎng)老保險資金賬戶的繳費，按照12000年/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據(jù)實扣除。
5.準予扣除的個人捐贈支出。
同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
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