收藏學(xué)習(xí)！涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信息報送指南
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職場陪伴涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作為連接稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的重要橋梁，其信息報送工作不僅關(guān)乎自身合規(guī)經(jīng)營，更影響著稅收征管秩序的規(guī)范與高效。不少機(jī)構(gòu)在信息報送時，常因?qū)φ咭蟛皇煜?、流程不清晰?dǎo)致延誤或錯報。今天，這份超詳細(xì)的信息報送指南，從報送主體、內(nèi)容、流程到注意事項全涵蓋，幫你輕松搞定!
一、先明確：哪些機(jī)構(gòu)需要報送信息?
根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》及相關(guān)政策規(guī)定，以下幾類涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，需按要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送信息：
稅務(wù)師事務(wù)所：這是最核心的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，無論規(guī)模大小，均需全面報送信息;
會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所：從事涉稅專業(yè)服務(wù)(如稅務(wù)咨詢、納稅申報代理、稅務(wù)鑒證等)的，需報送與涉稅服務(wù)相關(guān)的信息;
代理記賬機(jī)構(gòu)：提供代理記賬服務(wù)同時涉及涉稅業(yè)務(wù)的，需報送涉稅服務(wù)信息;
其他從事涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)：如稅務(wù)咨詢公司、稅務(wù)代理公司等，只要納入涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管體系，均需履行報送義務(wù)。
簡單來說，只要機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)涉及 “涉稅專業(yè)服務(wù)”，且在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成 “涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記”，就必須按規(guī)定報送信息，不存在 “規(guī)模小可以不報”“業(yè)務(wù)少不用報” 的情況。
二、重點(diǎn)看：需要報送哪些信息?
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信息報送分為 “基礎(chǔ)信息”“業(yè)務(wù)信息”“人員信息” 三大類，不同階段需報送的內(nèi)容有所差異：
1. 基礎(chǔ)信息：機(jī)構(gòu) “身份檔案”，首次登記必報
首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記時，需報送以下基礎(chǔ)信息，后續(xù)信息有變更的，需在變更后 30 日內(nèi)更新：
機(jī)構(gòu)基本信息：名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、經(jīng)營地址、聯(lián)系方式、法定代表人(負(fù)責(zé)人)姓名及身份證號;
資質(zhì)信息：如稅務(wù)師事務(wù)所的《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》編號、會計師事務(wù)所的《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書》編號、律師事務(wù)所的《律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證》編號等;
從業(yè)人員總數(shù)、稅務(wù)師(注冊會計師、律師)人數(shù)等核心人員規(guī)模信息;
銀行賬戶信息：用于接收稅務(wù)機(jī)關(guān)通知及業(yè)務(wù)結(jié)算的基本存款賬戶信息。
2. 業(yè)務(wù)信息：服務(wù) “明細(xì)臺賬”，按季度 / 年度報送
機(jī)構(gòu)開展涉稅專業(yè)服務(wù)后，需定期報送業(yè)務(wù)信息，具體分為兩類：
季度報送：每年 1 月、4 月、7 月、10 月的申報期內(nèi)，報送上個季度的《涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)情況表》，內(nèi)容包括：
服務(wù)項目：如納稅申報代理(具體到增值稅、企業(yè)所得稅等稅種)、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查等;
服務(wù)對象：客戶名稱、統(tǒng)一社會信用代碼(自然人客戶為身份證號)、服務(wù)起止時間;
服務(wù)金額：該季度針對該客戶的涉稅服務(wù)收入(含稅);
簽字人員：負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)師(或注冊會計師、律師)姓名及職業(yè)資格證書編號。
年度報送：每年 3 月 31 日前，報送上一年度的《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)年度報告》，除了匯總?cè)陿I(yè)務(wù)情況外，還需補(bǔ)充：
機(jī)構(gòu)年度經(jīng)營情況：營業(yè)收入總額、涉稅服務(wù)收入占比、利潤情況;
內(nèi)部管理制度建設(shè)：如質(zhì)量控制制度、風(fēng)險管理制度是否健全及執(zhí)行情況;
投訴處理情況：上一年度收到的客戶投訴數(shù)量、處理結(jié)果(如調(diào)解成功、整改完畢等)。
3. 人員信息：核心 “人力檔案”，人員變動即報
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員(尤其是具備專業(yè)資質(zhì)的人員)信息，需動態(tài)報送：
初始報送：登記時報送所有從業(yè)人員名單，包括姓名、身份證號、職業(yè)資格(如稅務(wù)師、注冊會計師、律師)、資格證書編號、入職時間;
變動報送：新增從業(yè)人員(尤其是具備專業(yè)資質(zhì)的)需在入職后 15 日內(nèi)報送，從業(yè)人員離職的需在離職后 10 日內(nèi)報送離職信息;
資格更新：從業(yè)人員職業(yè)資格證書到期延續(xù)、新增資格(如新增注冊會計師資格)的，需在資格變更后 15 日內(nèi)更新信息。
政策來源于：江蘇稅務(wù)公眾號
說明：因政策不斷變化，以上會計實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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