暫時性差異和可抵扣暫時性的區(qū)別
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根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異
暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
暫時性差異包括哪些類型
答: 暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。按照對未來期間應(yīng)稅金額的影響，暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除了因資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異外，一些特殊項目也會產(chǎn)生暫時性差異。如：未作為資產(chǎn)、負債確認的項目產(chǎn)生的暫時性差異，可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異。
應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
(1)資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ);
(2)負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
(1)資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ);
(2)負債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。
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