應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-08-01 17:52:11

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(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

應(yīng)交增值稅

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

【提示】當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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