材料采購審計(jì)的審計(jì)重點(diǎn)是什么？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2022-11-15 10:19:00

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【問題】材料采購審計(jì)的審計(jì)重點(diǎn)是什么？

材料采購審計(jì)的審計(jì)重點(diǎn)是什么？

【答案】

1、采購計(jì)劃

檢查采購計(jì)劃所訂購的各種設(shè)備、材料的種類、規(guī)格、型號(hào)和數(shù)量是否符合已報(bào)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和基本建設(shè)計(jì)劃;檢查采購批準(zhǔn)流程是否合法有效;在審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)查明具體原因，督促相關(guān)部門落實(shí)整改。

2、請(qǐng)購手續(xù)

檢查相關(guān)部門或者人員是否根據(jù)職責(zé)權(quán)限，進(jìn)行了請(qǐng)購程序。重點(diǎn)關(guān)注采購申請(qǐng)內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合采購計(jì)劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，需先履行了調(diào)整程序，再進(jìn)行采購。

3、采購方式的選擇

審查重要材料的采購有沒有通過招標(biāo)，是否按照國家相關(guān)招投標(biāo)采購的法律法規(guī)進(jìn)行了材料采購。公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以下的材料，采用其他采購模式采購的，是否履行相關(guān)審批手續(xù)。

4、供應(yīng)商的選擇

對(duì)供貨單位的資質(zhì)審查。審查采購經(jīng)辦部門和人員是否對(duì)供貨單位進(jìn)行資格調(diào)查，包括供貨方的資質(zhì)、生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況等;

5、訂立合同

審計(jì)部門對(duì)合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、賬號(hào)、地址、運(yùn)輸、付款條件、結(jié)算方式等各項(xiàng)內(nèi)容，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)行審核。審查采購合同的標(biāo)的數(shù)量是否與生產(chǎn)消耗量及生產(chǎn)批次基本一致，有無多購或少購的現(xiàn)象。審查采購合同標(biāo)的價(jià)格水平，質(zhì)量是否符合要求。審查合同中的違約責(zé)任的約定是否明確，合同中有無應(yīng)變措施等。

6、材料供應(yīng)過程

審查企業(yè)是否嚴(yán)格按照采購合同，跟蹤材料供應(yīng)情況，科學(xué)評(píng)價(jià)供應(yīng)商的供貨情況，合理選擇運(yùn)輸工具、運(yùn)輸方式，實(shí)時(shí)掌握材料供應(yīng)全過程事宜，確保材料采購過程的可追溯性。

7、驗(yàn)收

要求用戶、采購人員、審計(jì)人員三方共同參與材料驗(yàn)收，嚴(yán)格按照合同驗(yàn)收。關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)是否一致。檢查材料是否按照合同簽訂的質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，檢查驗(yàn)收合格的材料是否全部入庫;檢查材料的保管措施是否合理規(guī)范。

8、賬務(wù)核對(duì)

嚴(yán)格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性，判斷采購款項(xiàng)是否應(yīng)予支付。審查驗(yàn)收單是否與合同、發(fā)票、送貨單核對(duì)無誤;驗(yàn)收單是否由驗(yàn)收人和領(lǐng)用人雙方簽字認(rèn)可;審查實(shí)物與驗(yàn)收單是否核對(duì)無誤;以及報(bào)銷金額與合同金額的核對(duì)。

綜上所述，企業(yè)材料采購審計(jì)主要對(duì)整個(gè)采購過程中各個(gè)環(huán)節(jié)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與審計(jì), 緊緊抓住采購工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)行切實(shí)有效的審計(jì)，揭露問題、糾正錯(cuò)誤、降低采購成本和風(fēng)險(xiǎn)，使采購工作更加規(guī)范有序。

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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