進(jìn)項(xiàng)稅率怎么算
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進(jìn)項(xiàng)稅率不是“計(jì)算” 出來的，而是由商品或服務(wù)的具體類別決定，國(guó)家對(duì)不同應(yīng)稅項(xiàng)目規(guī)定了固定的稅率，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后，按發(fā)票上注明的稅率確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅率即可。
簡(jiǎn)單說，你收到的增值稅專用發(fā)票上寫著多少稅率，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅率就是多少，無需自行計(jì)算。
一、常見的進(jìn)項(xiàng)稅率及適用場(chǎng)景
不同應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)不同的進(jìn)項(xiàng)稅率，核心分為以下幾類，覆蓋企業(yè)常見采購(gòu)場(chǎng)景：
13%(基本稅率)
適用于大多數(shù)貨物采購(gòu)，如原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、電子產(chǎn)品等。
9%(低稅率)
適用于與民生、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)相關(guān)的項(xiàng)目，包括：
農(nóng)產(chǎn)品(如采購(gòu)的糧食、蔬菜、肉類)。
交通運(yùn)輸服務(wù)(如采購(gòu)的貨物運(yùn)輸、客運(yùn)服務(wù))。
不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)(如采購(gòu)的房屋、土地使用權(quán)、建筑服務(wù))。
6%(服務(wù)業(yè)稅率)
適用于現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)，如：
研發(fā)服務(wù)、咨詢服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)。
住宿服務(wù)、餐飲服務(wù)(注：餐飲服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅通常不得抵扣)。
金融服務(wù)、電信服務(wù)(增值電信)。
0%(免稅或出口)
主要適用于出口貨物或跨境應(yīng)稅服務(wù)，企業(yè)采購(gòu)這類項(xiàng)目時(shí)，可能取得免稅發(fā)票或 0 稅率發(fā)票，通常無進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。
二、關(guān)鍵注意事項(xiàng)
進(jìn)項(xiàng)稅≠進(jìn)項(xiàng)稅率
進(jìn)項(xiàng)稅率是比例(如 13%)，而進(jìn)項(xiàng)稅額才是可抵扣的金額，計(jì)算公式為：
進(jìn)項(xiàng)稅額 = 采購(gòu)金額(不含稅)× 進(jìn)項(xiàng)稅率
例：采購(gòu)不含稅金額 1000 元的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅率 13%，則進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1000×13%=130 元。
需取得合規(guī)扣稅憑證
只有取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等合規(guī)憑證，才能按注明的稅率計(jì)算并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;普通發(fā)票通常無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
部分項(xiàng)目不得抵扣
即使取得專用發(fā)票，若用于免稅項(xiàng)目、集體福利(如職工食堂采購(gòu))、個(gè)人消費(fèi)等，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣，需做 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 處理。
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