貨幣資金為負數(shù)的原因
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貨幣資金作為資產負債表中流動性最強的資產，其報表項目反映的是庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個會計科目的余額。所以貨幣資金項目通常不會負數(shù)列報。如果企業(yè)貨幣資金項目出現(xiàn)負數(shù)應當檢查以下兩方面：
1、財務人員記賬錯誤導致的：比如會計賬簿中支出金額多記、支出的憑證重復、收取金額少記、憑證漏記，或編制財務報表時出現(xiàn)錯誤導致出現(xiàn)負數(shù)。
2、企業(yè)存在透支卡賬戶疏于管理導致出現(xiàn)透支余額。
企業(yè)貨幣資金項目出現(xiàn)負數(shù)非常少見，企業(yè)應當企業(yè)管理建立內部審計和風險控制部門，以降低企業(yè)運營風險。
貨幣資金主要特點
1.流動性最強
貨幣資金可以迅速的轉變?yōu)槠渌Y產或償還債務，是企業(yè)資產中流動性最強的部分。
2.收益性低
貨幣資金的最大特點是高流動性，可以隨時用于支付和交易。為了保持這種流動性，貨幣資金通常以現(xiàn)金或活期存款的形式存在，而這些形式的收益率非常低甚至為零。
3.普遍的接受性
貨幣資金作為一般等價物，具有廣泛的接受性和認同度。在市場經濟條件下，貨幣資金可以作為各種交易和結算的媒介，滿足企業(yè)的各種支付環(huán)境。
4.衡量企業(yè)償債能力和支付能力的重要指標
企業(yè)所擁有的貨幣資金量，是分析判斷其償債能力與支付能力的重要依據(jù)。貨幣資金充足的企業(yè)，通常能夠更輕易的應對財務壓力和償債風險。
5.形態(tài)多樣
貨幣資金按其形態(tài)和用途不同，可分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 滿足企業(yè)不同的支付渠道。
6.固有險性
由于庫存現(xiàn)金體積小、易攜帶;銀行存款在企業(yè)中收支業(yè)務量大、發(fā)生頻繁;因此更容易被貪污、盜竊或挪用等舞弊風險。
對于進出口企業(yè)，由于政治因素、地緣因素等導致匯率大幅波動，會引起企業(yè)持有貨幣資產的購買力下降或貶值風險。
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