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小規(guī)模納稅人退回稅款怎么做賬

來源：東奧會計在線責編：柳2024-10-28 10:05:04

小規(guī)模納稅人銷售退回

一、根據正常銷售，確認收入

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時本月上交本月應交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

      貸：銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

      貸：銀行存款

三、計提應收的增值稅返還

借：其他應收款

      貸：營業(yè)外收入——政府補助

四、收到增值稅返還

借：銀行存款

       貸：其他應收款

小規(guī)模納稅人退貨怎么處理

小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售退回時，應根據《企業(yè)所得稅實施條例》第52條“有關準予遞減費用及免于征收所得稅的規(guī)定”，按照相關規(guī)定處理。1.當發(fā)票和退貨發(fā)生在本期，退回的貨物、應用和服務與本期發(fā)生并明確其相應金額。2.當發(fā)票和退貨單不滿足上述要素，或者發(fā)生銷售退回的期間不是本期，則應按照相關規(guī)定計算稅率，并做好退稅的相關憑證。

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