待轉銷項稅的賬務處理怎么做？
來源：東奧會計在線責編：東奧實操2023-04-27 14:56:03
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職場陪伴【問題】待轉銷項稅的賬務處理怎么做？
【答案】
1.增值稅納稅義務發(fā)生時間早于會計上收入確認時間的情況：
借：銀行存款等
貸：預收賬款
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
2.增值稅納稅義務發(fā)生時間晚于會計上收入確認時間的情況.：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入/工程結算
應交稅費--待轉銷項稅額
待轉銷項稅在借方是指賬務上確認的收入早于納稅義務實際發(fā)生的時間，也就是已確認收入，但尚未進行稅務申報；如果企業(yè)已經向購貨方開具銷項發(fā)票，則無論有沒有收回款項，納稅義務已經發(fā)生，此時應直接確認銷項稅額，而不能計入待轉銷項稅。
待轉銷項稅額明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
企業(yè)“應交稅費—待轉銷項稅額“等科目期末一般在貸方，余額應根據情況在資產負債表中的“其他流動負債“或“其他非流動負債“項目列示，增加則記在貸方。
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