計提交納工資社保、公積金怎么做分錄？
來源：東奧會計在線責編：會計實操2022-09-27 09:51:34
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職場陪伴【問題】計提交納工資社保、公積金怎么做分錄?
【答案】
工資、社保、公積金會計分錄如下：
1、 月末計提時：
1)計提工資：
借：管理費用-工資
銷售費用-工資
生產成本-直接人工
制造費用-工資
貸：應付職工薪酬-工資(應發(fā)數(shù))
2)計提社保：公司承擔部分
借：管理費用-社保費
銷售費用-社保費
生產成本-直接人工
制造費用-社保費
貸：應付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)
3)計提公積金：公司承擔部分
借：管理費用-公積金
銷售費用-公積金
生產成本-直接人工
制造費用-公積金
貸：應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)
2、 發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬-工資 (應發(fā)數(shù))
貸：其他應付款-社保費(個人承擔部分)
-公積金(個人承擔部分)
應交稅費-應交個人所得稅(代扣個稅)
銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))
3、 支付社保時：
借：應付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)
其他應付款-社保費 (個人承擔部分)
貸：銀行存款
4、 支付公積金時：
借：應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)
其他應付款-公積金(個人承擔部分)
貸：銀行存款
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
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