企業(yè)集團資金集中管理_2024年高級會計實務重要知識點

來源：東奧會計在線責編：孟凡瑩2024-03-14 14:06:10

勇敢地去追求你的夢想，無論多么遙遠，只要你堅持不懈，總會有一天你能實現(xiàn)它。2024年高級會計師考試將在2024年5月18日舉行，考生們可以通過復習教材得到解答。東奧為考生們準備了2024年《高級會計實務》重要知識點的講解，一起來學習吧！

【知識點】企業(yè)集團資金集中管理

【所屬章節(jié)】第四章企業(yè)投資、融資決策與集團資金管理

企業(yè)集團資金集中管理

(一)資金集中管理的功能和優(yōu)勢

1.規(guī)范集團資金使用，增強總部對成員企業(yè)的財務控制力

集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權;其次通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性。

2.增強集團資源配置優(yōu)勢

(1)增強集團融資與償債能力，通過在資金短缺企業(yè)和結余企業(yè)間資金的合理調配，降低財務費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化，同時優(yōu)化集團的資產負債結構，增強集團公司的融資和償債能力。

(2)優(yōu)化資源配置。

(3)加速集團內部資金周轉，提高資金使用效率。

隨著實踐的發(fā)展，企業(yè)集團資金集中管理正向著以現(xiàn)金管理、流動性管理、財務規(guī)劃、投融資決策和信用風險管理為內容的大司庫管理模式轉化。

(二)集團資金集中管理的基本模式

總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式	在該模式下，集團下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，成員單位不對外單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門進行，現(xiàn)金收支的審批權高度集中
總部財務撥付備用金模式	是指集團總部財務部門按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，將持有關憑證到集團財務部門報銷并補足備用金
總部結算中心或內部銀行模式	①結算中心是由企業(yè)集團總部設立的資金管理機構，負責辦理內部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務 ②內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業(yè)或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌
財務公司模式（服務范圍進一步拓展）	財務公司是企業(yè)集團內部經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務外，還可開展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等其他業(yè)務