2025年高級會計師考試案例分析10月22日
來源：東奧會計在線責編：韓藝2025-10-22 10:59:03
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【案例分析題】
A公司和B公司均為國內空調等制冷產品的生產商。2024年9月，A公司準備收購B公司的全部股權。雙方在達成并購意向后，A公司開展盡職調查，對B公司涉及本次并購的所有事項進行現(xiàn)場調查、分析、判斷，并完成并購交易設計。
并購前，A公司企業(yè)價值為50億元，B公司企業(yè)價值為20億元。并購后，雙方公司經過整合，企業(yè)價值將達到80億元。B公司要求的股權轉讓價為24億元。A公司預計除收購價款外，還要發(fā)生審計費、評估費、律師費、財務顧問費、職工安置費、解決債務糾紛等并購交易費用共1億元。
假定不考慮其他因素。
要求：計算并購收益、并購溢價、并購凈收益，并據(jù)此指出A公司并購B公司的財務可行性。
【正確答案】
并購收益=80-50-20=10（億元）
并購溢價=24-20=4（億元）
并購凈收益=10-4-1=5（億元）
A公司并購B公司后能夠產生5億元的并購凈收益，從財務角度分析，此項并購交易是可行的。
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