2025年高級會計師考試案例分析4月11日

來源：東奧會計在線責(zé)編：韓藝2025-04-11 10:36:38

2025年高級會計師考試備考進(jìn)行中，考生們請認(rèn)真?zhèn)淇紡?fù)習(xí)。學(xué)習(xí)要有三心，一信心，二決心，三恒心。下面是高級會計師考試相關(guān)練習(xí)題，讓我們一起來做今日的練習(xí)吧！

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【案例分析題】

甲單位為一家新設(shè)立的省級事業(yè)單位。為加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，2025年1月，甲單位召開內(nèi)部控制建設(shè)與評價專題工作會議，就單位內(nèi)部控制體系建設(shè)與評價相關(guān)問題進(jìn)行研究。會后形成的會議紀(jì)要部分內(nèi)容如下：

（1）關(guān)于工作目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)是單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的。會議強(qiáng)調(diào)，單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致，具體包括五個方面：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、確保單位資產(chǎn)安全和完整、合理保證單位財務(wù)信息真實(shí)完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗以及提高公共服務(wù)的效率和效果。

（2）關(guān)于內(nèi)容與范圍。會議認(rèn)為，現(xiàn)階段單位的經(jīng)濟(jì)活動主要包括五大類：預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理以及合同管理。單位內(nèi)部控制體系建設(shè)僅需針對五大類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)予以展開。

（3）關(guān)于組織領(lǐng)導(dǎo)。會議要求，各部門要在認(rèn)真學(xué)習(xí)單位內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)文件精神的基礎(chǔ)上，積極參與單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，會議進(jìn)一步明確：單位成立內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由分管財務(wù)工作的行政副職擔(dān)任，并由其全面負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)與有效實(shí)施工作；財務(wù)處是內(nèi)部控制體系建設(shè)組織實(shí)施工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)日常工作；行政綜合辦公室、人事處、內(nèi)部審計處、紀(jì)委監(jiān)察處、政府采購辦公室、資產(chǎn)管理處、規(guī)劃建設(shè)處、信息中心等部門為領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，按其職能分工負(fù)責(zé)相應(yīng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

（4）關(guān)于評價與監(jiān)督。會議認(rèn)為，內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督是確保單位內(nèi)部控制建設(shè)不斷完善并有效實(shí)施的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制評價與監(jiān)督包括自我評價和內(nèi)部監(jiān)督兩個層面。會議決定，單位內(nèi)部控制的自我評價和內(nèi)部監(jiān)督均由內(nèi)部審計處負(fù)責(zé)。

假定不考慮其他因素。

要求：根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)判斷會議紀(jì)要內(nèi)容（1）至（4）是否存在不當(dāng)之處；對存在不當(dāng)之處的，指出不當(dāng)之處，并分別說明理由。

高級會計師案例分析