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捐贈收入開增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅能抵扣嗎？

捐贈收入取得的是增值稅專用發(fā)票，那進(jìn)項(xiàng)稅不是可以抵扣嗎，那計入收入的不是39.82萬元嗎，為什么在序號（3）計算允許稅前扣除的公益性捐贈的時候，收入是+45萬呢

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2024-07-12 22:57:45

問題來源：

（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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王老師

2024-07-13 11:45:14 884人瀏覽

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是不影響營業(yè)外收入【即捐贈收入】的確認(rèn)金額哈~

這里聯(lián)系一下會計處理就明白了：

借：固定資產(chǎn)39.82

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5.18

  貸：營業(yè)外收入45

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