接受捐贈(zèng)進(jìn)來(lái)的的增值稅進(jìn)項(xiàng)可不可以抵扣？

稅法（2023）>串講班-馬兆瑞>應(yīng)納稅額計(jì)算（8）>22分54秒>講義段ID：7909068 接受捐贈(zèng)進(jìn)來(lái)的的增值稅進(jìn)項(xiàng)可不可以抵扣？

企業(yè)所得稅收入總額 2024-03-05 18:37:21

問(wèn)題來(lái)源：

例題2（2019）

　5月接受母公司捐贈(zèng)的原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1000萬(wàn)元、稅款130萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，企業(yè)將1130萬(wàn)元計(jì)入資本公積，贈(zèng)與雙方無(wú)協(xié)議約定。

【解析】企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

題目給出贈(zèng)與雙方無(wú)協(xié)議約定，不應(yīng)計(jì)入資本公積，應(yīng)當(dāng)作為收入處理。應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)=1130（萬(wàn)元）。

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