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老師這里的第六題的利潤總額稅法上對(duì)外捐贈(zèng)也要視同銷售

那為什么計(jì)算捐贈(zèng)限額的利潤總額沒有把收入加上，沒有把成本減去也沒有吧營業(yè)外支出減去呢？ 而第七問卻考慮把收入加 400，反而第六問沒有 這里計(jì)算限額不應(yīng)該用（ 4359+400-290+342）*12% 的嗎

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2024-06-28 21:58:19

問題來源：

（6）計(jì)算企業(yè)2023年度的利潤總額以及業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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高老師

2024-06-28 22:15:20 519人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

1.業(yè)務(wù)6中，對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品要視同銷售，是企業(yè)所得稅法的規(guī)定，而不是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

會(huì)計(jì)利潤總額是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的，而應(yīng)納稅所得額則是按照稅法規(guī)定計(jì)算的。

業(yè)務(wù)6中確認(rèn)的視同銷售收入400萬元、視同銷售成本290萬元，只影響應(yīng)納稅所得額，不影響會(huì)計(jì)利潤總額。

所以，計(jì)算公益性捐贈(zèng)扣除限額的基數(shù)會(huì)計(jì)利潤總額，不加上視同銷售收入400萬元、也不減去視同銷售成本290萬元。


2.業(yè)務(wù)7中，計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額的基數(shù)是銷售（營業(yè)）收入。

銷售（營業(yè)）收入：

包括：主營業(yè)務(wù)收入【會(huì)計(jì)口徑】、其他業(yè)務(wù)收入【會(huì)計(jì)口徑】、視同銷售收入【稅法口徑】；

不包括：營業(yè)外收入、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）、資產(chǎn)處置損益。

所以，視同銷售收入400萬元要計(jì)入銷售（營業(yè)）收入中，作為計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額的基數(shù)。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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