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輕一359頁(yè)81T怎么解答？

甲企業(yè)視同銷(xiāo)售的償債業(yè)務(wù)實(shí)際是否要交納增值稅2.6萬(wàn)元？如果要交的話，那么甲企業(yè)的重組所得就不是3萬(wàn)元了，應(yīng)該是5.6萬(wàn)元吧？

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2023-08-10 09:54:29

問(wèn)題來(lái)源：

[計(jì)算]甲居民企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)“甲企業(yè)”，增值稅一般納稅人）2022年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙公司一年前的債務(wù)25.6萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為16萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)為20萬(wàn)元，該批商品的增值稅稅率為13%，甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假定城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加不予考慮，甲企業(yè)給乙公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？乙公司的債務(wù)重組損失是多少？

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劉老師

2023-08-10 17:49:42 1072人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

1，對(duì)的，需要繳納增值稅2.6。

2，不是的哦~~

甲企業(yè)的行為分解為視同銷(xiāo)售和債務(wù)清償，從債務(wù)清償角度看，是企業(yè)用視同銷(xiāo)售收入清償債務(wù)，如果直接銷(xiāo)售那么企業(yè)取得的是價(jià)稅合計(jì)金額，所以此時(shí)認(rèn)為企業(yè)是以?xún)r(jià)稅合計(jì)金額抵償?shù)膫鶆?wù)，因此債務(wù)重組所得=25.6-20-2.6。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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