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建筑企業(yè)預(yù)繳2%后為何無(wú)需再按9%申報(bào)

為什么在A縣按照預(yù)繳了（169-60）/1.09×0.02=2萬(wàn)元增值稅后，不需要再按照9％再申報(bào)，最后算最終要算在A繳納增值稅的時(shí)候直接把2萬(wàn)扣除了，不就相當(dāng)于沒(méi)有預(yù)繳，我覺得答案應(yīng)該是22.71-15.2+1.8-1.8-2.62+（169-60）/1.09*0.09-2=11.89

應(yīng)納稅額的計(jì)算（一般計(jì)稅方法） 2025-03-15 13:50:24

問(wèn)題來(lái)源：

（4）計(jì)算甲公司向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅。
查看完整問(wèn)題

常老師

2025-03-16 11:12:24 841人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

注意業(yè)務(wù)（1）收取的預(yù)收款只計(jì)算預(yù)繳稅額，沒(méi)有形成銷售額和銷項(xiàng)稅額。即沒(méi)有發(fā)生納稅義務(wù)，所以建筑企業(yè)在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)的時(shí)候不需要計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。

  1. 業(yè)務(wù)（1）預(yù)收款不計(jì)銷項(xiàng)稅，只需在A市預(yù)繳（169-60）/1.09×2%=2萬(wàn)元。
  2. 實(shí)際申報(bào)時(shí)，總銷項(xiàng)僅來(lái)自業(yè)務(wù)（3）的22.71萬(wàn)元。
  3. 預(yù)繳的2萬(wàn)元是已繳稅款，直接在最終申報(bào)時(shí)抵減，而非重復(fù)計(jì)算銷項(xiàng)稅。

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