亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

本題最后一問整個解題過程沒看懂，能否詳細說明一下？

本題最后一問整個解題過程沒看懂，能否詳細說明一下？

應納稅額的計算（一般計稅方法） 2025-08-04 16:59:21

問題來源：

（4）計算甲企業(yè)當月實際繳納的增值稅。
查看完整問題

王老師

2025-08-04 17:28:47 500人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

實際繳納增值稅（318.94萬元）其實合并了三塊的應納稅額：


  1. 軟件產(chǎn)品部分：雖然按13%算出30.20萬，但因為享受稅負超3%即征即退優(yōu)惠，只需按3%交260×3% = 7.8萬元（多繳的會退，但計算本月實際繳納時就扣掉這部分了）。

  2. 技術服務部分：按6%稅率正常繳稅，算出應納稅額是35×6% - 分攤的進項4.08×35÷（260+35） = 1.62萬元。

  3. 轉讓寫字樓部分：題目明確說明選擇了簡易計稅（按差額5%征收率），業(yè)務（4）應繳納增值稅=（8700-2200）÷（1+5%）×5%=309.52（萬元）。


需要注意的是，銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退的優(yōu)惠，但是銷售的軟件技術服務，不享受優(yōu)惠，所以要分別計算銷售軟件產(chǎn)品的應納增值稅和銷售軟件技術服務的增值稅。只要注意，進項稅額4.08萬元要根據(jù)對應的銷售額來分攤計算，因為全部的進項稅額既用于軟件產(chǎn)品又用于軟件技術服務。具體過程您再感受一下~每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
有幫助(10) 答案有問題？
輔導課程
2026年注會課程
輔導圖書
2026年注會圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定