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職工教育經(jīng)費(fèi)50萬含職工培訓(xùn)費(fèi)4萬如何調(diào)整

稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的審核方法 2023-10-02 21:31:48

問題來源：

[綜合]A公司是一家生產(chǎn)軟件的非上市公司，系增值稅一般納稅人。2023年3月稅務(wù)師事務(wù)所受托對A公司納稅情況進(jìn)行審核。
審核2022年度納稅情況，記錄如下信息：
2022年實(shí)際發(fā)生的工資支出550萬元，職工福利費(fèi)支出86萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元（其中包括職工培訓(xùn)費(fèi)支出4萬元），撥繳的工會經(jīng)費(fèi)9萬元，取得合法有效憑證。請分別計算三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2018年）
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劉老師

2023-10-03 12:23:33 1079人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

職工培訓(xùn)費(fèi)支出4萬元，可全額扣除。除職工培訓(xùn)費(fèi)支出外，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50-4=46（萬元），職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=550×8%=44（萬元），納稅調(diào)增46-44=2（萬元）。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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